Неправильний код УКТЗЕД: як виправити помилку у продажі

Ситуація з помилковим кодом УКТЗЕД у чеку є серйозною, оскільки код 2203 00 09 00 ідентифікує товар як алкогольне пиво, яке є підакцизним. Оскільки ФОП на єдиному податку (крім певних винятків) не має права торгувати підакцизними товарами, це може бути розцінено як порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування

Головний ризик — трактування операції податківцями як продажу алкоголю без ліцензії та порушення умов перебування на єдиному податку. Проте, наявність документів на придбання саме безалкогольного пива є вашим головним захистом. Вам необхідно негайно скласти акт про помилку та виправити програмування РРО.

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 291.5.1, платники єдиного податку не можуть здійснювати продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пива, сидру, пері та столових вин). Проте продаж алкогольного пива (код 2203) вимагає наявності ліцензії. Якщо у вас немає ліцензії, податкова може розцінити це як здійснення забороненого виду діяльності, що веде до:

• обов'язку перейти на загальну систему оподаткування з наступного кварталу;
• оподаткування доходу від цієї операції за ставкою 15% для ФОП.

Оскільки код 2203 належить до підакцизних товарів (Податковий кодекс України, п. 215.1), система ДПС автоматично очікує нарахування 5% роздрібного акцизу та наявність ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем. Продаж без ліцензії тягне за собою штраф у розмірі 200% вартості отриманої партії товару, але не менше 17 000 грн (згідно з нормами Закону №3817).

Пиво безалкогольне (код 2202 91 00 00) не є підакцизним товаром, оскільки на нього не встановлено ставку акцизного податку (Податковий кодекс України, пп. 215.3.1).

Оскільки Z-звіт, ймовірно, вже сформований, виправити сам чек технічно неможливо, але можна мінімізувати наслідки:

1. Складіть Акт про помилку. В акті довільної форми зафіксуйте дату, час помилки та номер чека. Чітко опишіть, що через технічну помилку (людський фактор/невірне програмування) було обрано невірний код УКТ ЗЕД для безалкогольного пива. Вкажіть правильний код (2202 91 00 00).
2. Підготуйте та зберігайте прибуткові накладні від постачальника, які підтверджують, що ви закуповували саме безалкогольне пиво (код 2202). Це доведе, що фізично алкогольного пива (коду 2203) у вас не було в залишках і ви не могли його продати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!