Як правильно скласти податкову накладну на передоплату

Вважаємо, що у Вашому випадку слід складати ПН на неплатника ПДВ, тобто з кодом 02 - Складена на постачання неплатнику податку.

Код причини 07 - Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України у Вашому випадку ніяк не підходе – адже експорт не відбувається.

Якщо зарахування коштів на рахунок в банку є першою подією, то саме на дату такого зарахування і потрібно визнати зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) та скласти ПН.

При цьому до уваги береться дата зарахування коштів на поточний валютний рахунок ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43836 , категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «На яку дату резидент повинен скласти податкову накладну на операції із надання послуг нерезиденту у разі надходження валюти на розподільчий і валютний рахунок підприємства різними датами?» ).

Також слід мати на увазі, що згідно з п.39.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n9831 ), «для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати податків і зборів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин:…дня виникнення (визначення) податкових зобов’язань для інших платників/операцій/податкових зобов’язань, якщо інше не передбачено цим Кодексом».

Тобто з метою нарахування зобов’язань з ПДВ береться курс НБК на 0 годин дати зарахування коштів на поточний рахунок в інвалюті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!