Неправильне відображення АВР: як виправити нарахування зарплати

Дохід було нараховано в грудні та січні й це означає, що підприємство як податковий агент мало нарахувати й сплатити податки з виплати за договором ЦПХ.

Тому в звітності необхідно здійснити виправлення й відобразити:

- в Д1 (уточнюючому чи в поточному) з КТН 2 в гр.9 в грудні та аналогічно в січні нараховану суму доходу та ЄСВ з цієї суми. У ч.2 ст.25 Закону №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 зазначено: У разі виявлення своєчасно не сплачених сум страхових внесків платники єдиного внеску зобов'язані самостійно обчислити ці внески і сплатити їх з нарахуванням пені в порядку і розмірах, визначених цією статтею. Тому в рядку 5 основного розрахунку має зазначити й нараховану пеню.

- в 4ДФ (тільки в уточнюючому окремо за грудень та січень) видалити неправильний рядок з ОД 157 за допомогою ознаки 1 в гр.20 й додати правильний рядок з ОД 102 за допомогою ознаки 0. В цьому правильному рядку необхідно заповнити гр.3а- нарахований дохід й податки в гр.4а, 5а. Якщо є переплата по ПДФО й ВЗ, що перекриває податки- заповнюєте гр.3, 4, 5, якщо податки не сплачені- гр.4 та гр.5- порожні. Також маєте зробити перерахунок й утримати зайво виплачені суми доходу, якщо виплата була без утримання ПДФО та ВЗ. Сплачені податки будуть відображатись в гр.4 та гр.5 місяця сплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!