Правила сплати податків при оренді нежитлового приміщення

Податки виплачуємо разом з доходам

Відповідно до п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965, податковим агентом платника податку-орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості є орендар. ПДФО та військовий збір сплачуються одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу тільки за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цих податків до бюджету.

Якщо ж дохід нарахований, але з певних причин не виплачений фізичній особі-орендодавцю, податковий агент зобов'язаний перерахувати податки не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування, відповідно до п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 Отже, якщо з певних причин ТОВ не може виплатити оренду плату фізичній особі, то ПДФО та ВЗ потрібно сплатити до 30 числа місяця, що настають за місяцем складання акту виконаних робіт.

Фізичній особі-орендодавцю на картку виплачується сума за мінусом податків, тобто 7700 грн. Так, як ТОВ податковий агент, зобов'язаний з суми оренди утримати та перерахувати до бюджету 18% ПДФО та 5% ВЗ, а залишок виплатити фізичній особі- орендодавцю.

В бухгалтерському обліку будуть наступні проведення:
Вартість оренди 10000 грн.

Дт 01 Кт - Отримано приміщення згідно з договором оренди (на підставі акта приймання-передачі на позабалансовому рахунку)
Дт 92 Кт 685 Нараховано орендну плату 10000,00
Дт 685 Кт 6411 Утримано ПДФО 1800,00
Дт 685 Кт 642 Утримано ВЗ 500,00
Дт 6411 Кт 311 Перераховано ПДФО до бюджету 1800,00
Дт 642 Кт 311 Перераховано ВЗ до бюджету 500,00
Дт 685 Кт 311 Перераховано орендну плату на рахунок фізособи-орендодавця 7700,00

Раді допомогти, звертайтесь ще!