Проводки для повернення коштів та питання нарахування ПДВ

Компенсація судового збору та витрат на правову допомогу не є об’єктом оподаткування ПДВ. Натомість кошти за електроенергію, як оплата за поставлений товар/послугу, оподатковуються ПДВ у загальному порядку (або за касовим методом, якщо такий застосовується підприємством).

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної вартості (бази оподаткування) не включаються суми відшкодування шкоди. Оскільки компенсація судових витрат не є операцією з постачання товарів чи послуг, ПДВ на ці суми не нараховується.

Електроенергія для цілей ПДВ вважається товаром. Отримання коштів за рішенням суду як оплати за спожиту енергію (дебіторська заборгованість) є компенсацією вартості поставленого товару. Якщо Ви застосовуєте касовий метод (що є обов’язковим для постачальників електроенергії згідно з п. 44 підрозд. 2 розд. XX ПКУ), податкові зобов’язання виникають саме на дату надходження коштів на рахунок.
Якщо ви використовуєте загальне правило першої події, а податкова накладна була виписана ще у 2021 році за фактом постачання, то при отриманні коштів нові зобов’язання не виникають (відбувається лише погашення заборгованості).

В обліку отримані кошти вважаємо слід відобразити наступним чином:

Визнано дохід на підставі рішення суду Дт 374 Кт 715 у сумі компенсації витрат
Отримано кошти на рахунок Дт 311 Кт 374

Якщо, електроенергія це борг 2021 року, то проведення отримано кошти на спецрахунок/рахунок казначейства
Дт 311 (313) Кт 361 та нараховано ПДВ (якщо касовий метод) Дт 643 Кт 641/ПДВ

Якщо борг був списаний раніше, тоді відображаєте дохід Дт 361 Кт 716

Раді допомогти, звертайтесь ще!