Як відобразити авторський договір та оплату в обліку

Додаток 1

Якщо винагороду виплачують одразу за чотири місяці, то для такої застрахованої особи в Д1 в березні потрібно відвести відповідну кількість рядків. У Вашому випадку – 4 рядки (з лютого по травень).

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Отже, винагороду потрібно розділити на 4 місяці рівними частинами. В кожному рядку в гр.9 обираєте КТН 1. Цей код зазначається для осіб, які якраз і отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць.

У графі 14 вказуєте по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах, окремо по кожному місяцю дії договору ЦПХ. Тобто в лютому – 22 дні, в березні – 31 день, в квітні – 30 днів, в травні – 17 днів.

Додаток 4ДФ

Повну суму нарахованої винагороди відображаєте в одному рядку з ознакою доходу 102. Тобто, заповнюєте графу "3а" та "3". Якщо оплата відбудеться в березні, то графу «3» будете заповнювати в звіті за березень.

Дата прийняття/звільнення у графах 7 та 8 4ДФ на фізосіб, які працюють за ЦПХ-договорами, не заповнюється. Також не заповнюємо графи 9 та 10.

Додаток 5

При заповненні Додатку 5 потрібно орієнтуватись на дати, зазначені в самому договорі. Якщо договір підписано 07.02.26, Ви маєте відобразити дату початку відносин (7 лютого) у звіті за лютий. Дату закінчення (17.05.26) покажете вже у звіті за травень.

В травні:

• Заповнюєте особисті дані особи,
• в графі 6 вказуйте «0» (якщо договір ЦПХ укладений із фізичною особою, яка не є Вашим працівником)
• графа 7 - категорія 3,
• графа 10 - дата закінчення договору,
• графи 11-15 - порожні,
• графа16 - реквізити договору ЦПХ,
• графа 17 - для договору підряду на виконання робіт можна вказати главу 61 ЦКУ, а для договору для надання послуг – главу 63 ЦКУ.

Додатково у відео: https://7eminar.ua/events/3525/7486

Раді допомогти, звертайтесь ще!