Уточнення зарплати в 1ДФ після помилкового нарахування працівнику

В Додатку 1 за лютий сторнування заробітної плати відображайте зі знаком мінус.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:
Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за лютий (якщо повернення було в лютому) за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума зайво нарахованої заробітної плати. В графі 10 - місяць, за який сторнується зарплата.

Щодо Додатку 4ДФ. Нормами ПКУ не передбачено повернення ПДФО та ВЗ з бюджету. Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати. Тобто в графах 4а/4, 5а/5 від'ємні значення не допускаються. Якщо суми не вистачає, щоб погасити переплату - в зазначених графах ставлять нулі.

В загальному випадку сума сторнування зменшує нарахований дохід поточного місяця. Оскільки працівниці не нараховується інший дохід, сторнування в Додатку 4ДФ не показуйте.

Оскільки працівниця іде у декретну відпустку і дохід тривалий час жінці не буде нараховуватися, в Додатку 4ДФ сторнування відображати не потрібно.

Податківці навели порядок заповнення Додатку 4ДФ, якщо працівник повертає переплату при звільненні:
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» - 0,00
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;
графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими.
(ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188)

Тож в Додатку 4ДФ відображайте лише суму повернення в графі 3.зі знаком минус.

Раді допомогти, звертайтесь ще!