Аренда легкового автомобіля у родичів: ризики та податкові нюанси

1) Зять (директор/бенефіціар ТОВ) і теща — пов'язані особи згідно з ПКУ (пп. 14.1.159 ). Це автоматично означає підвищену увагу податківців.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Хоча наразі згідно законодавство визначення "пов'язані особи" використовується виключно для цілей трансфертного ціноутворення. Своєю чергою, трансфертне ціноутворення застосовується виключно щодо контрольованих операцій, основне регулювання яких здійснюється за ст. 39 ПКУ.

Але при перевірках податкова ретельно перевіряє, чи орендна плата відповідає ринковій. Якщо занижена — то можуть донарахувати податки; якщо завищена — підозра у виведенні коштів.

Також ТОВ зобов'язане довести, що авто використовується у господарській діяльності — подорожні листи, списання палива по нормах. Без цього можуть не визнати витрати та зняти ПДВ-кредит.

2) ПДФО та ВЗ

Якщо орендар-юрособа орендує майно у фізичної особи, то він щодо нього є податковим агентом.

Орендар нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, при цьому він зобов’язаний утримувати із суми такого доходу та за його рахунок податок на доходи фізичних осіб, використовуючи відповідну ставку податку.

Дохід у вигляді орендної плати оподатковується ПДФО 18%. Крім того, із такого доходу слід утриматиВЗ 5%.

Утримані ПДФО та військовий збір сплачуються до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу.

У Додатку 4ДФ - за ознакою доходу «127».

Раді допомогти, звертайтесь ще!