Вказівка ознаки касового методу при заповненні Додатків з ПДВ

Ознака касового методу в Додатку 1 ставиться лише в тому випадку, якщо ви (покупець) застосовуєте касовий метод до цієї конкретної операції. Таблиця 3 Додатка 5 заповнюється тільки тоді, коли ви одночасно здійснюєте операції за касовим методом і за правилом «першої події» та маєте спільні витрати (товари/послуги подвійного призначення).

Ознака касового методу в колонці 5 Додатка 1 проставляється покупцем у тому разі, якщо він зобов'язаний або обрав застосування касового методу згідно з Податковим кодексом України, п. 187.1 (підрядні будівельні роботи), п. 187.10 (ЖКП, енергоносії) або п. 44 підрозд. 2 розд. XX (електроенергія, вугілля, водопостачання).

Якщо постачальник застосовує касовий метод, а ви — ні (працюєте за загальним правилом «першої події»), то ви формуєте ПК за загальними правилами, і ознаку касового методу в додатках ставити не потрібно.

Щодо Таблиці 3 Додатка 5. Ця таблиця призначена для розрахунку сум ПДВ, на які платник має право сформувати податковий кредит, якщо він одночасно застосовує і касовий метод, і загальне правило «першої події».

Якщо у вас є придбання «подвійного призначення» (наприклад, оренда офісу, комунальні послуги, послуги зв'язку), які одночасно використовуються і в операціях, де ПЗ/ПК визначаються за касовим методом, і в операціях за «першою подією». У такому разі ПК за такими витратами потрібно розподіляти пропорційно обсягам постачання.

Якщо ви працюєте виключно за правилом «першої події», то заповнювати цю таблицю не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!