Витрати на відрядження: чи можна компенсувати без банківської виписки

Прийняти такі документи і навіть компенсувати витрати за рішенням керівника можливо, але із оподаткуванням

Відповідь не відрізняється від попоредньої.

1.В пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 чітко виписан перелік підтвердних документів, які відряджений має надавати при звітуванні. Серед них виписка або відомості з рахунку, що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти. Це і є виписка з карткового рахунку.

Якщо відряджений не надає виписку, то компенсовані витрати підлягають оподаткуванню ПДФО 18% та ВЗ 5%. Ознака доходу в 4 ДФ «118».

2.Якщо працівник отримав аванс, але не надав підтвердні документи на його витрачання, приміром, проживання, то при звітуванні він має повернути частину не використаного авансу. У разі неповернення частини авансу у працівника виникає оподатковуваний дохід, він зобов’язаний подавати Звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт за формою наказу МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15, як це передбачено пп. 170.9.4 ПКУ.

База нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ розраховується без коефіцієнта. Наявність документів, що підтверджують зв'язок відрядження з госпдіяльністю підприємства (договори, фото, звіти) не звільняє від оподаткування за навності не повернутого авансу.

Але оподаткування не анулює заборгованості відрядженого працівника. Це нарахування за невчасне поверенн. Якщо в подальшому будете прощати борг, то виникатиме знов оподаткування як дохід від прощеного боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!