Чи може ТОВ надати позику фізичній особі або ФОП

Так, може. Законодавство не містить обмежень щодо кола фізичних осіб, яким можуть надавати допомогу підприємства.

Поворотна фінансова допомога — це сума коштів, яка надається платнику податків у користування за договором, не передбачає нарахування процентів або іншої плати за користування та є обов’язковою до поверненн (п.п. 14.1.257 ПКУ). Тобто, таку допомогу юрособа може надати, зокрема, взагалі непов’язаним з підприємством фізособам або ФОП.

Граничні терміни надання позики законодавством та обмеження по сумі не встановлені.

Тобто, фізична особа може отримати ПФД на будь-який термін без будь-яких податкових наслідків.

Якщо ПФД отримає ФОП на ЄП, то є обмеження: сума, що не повернута протягом 12 місяців, включається до доходів платника єдиного податку.

Надання ПФД відображається в обліку позикодавця, як дебіторська заборгованість – Дт 377 (183) Кт 311.

З бухгалтерської точки зору зважайте на те, що довгострокову позику (термін більше 1 року) прийдеться дисконтувати.

Деякі підприємства складають договір ПФД терміном на 1 рік, а потім продовжують кожного року додатковою угодою ще на 12 місяців, щоб уникнути дисконтування

Якщо фізособі надана поворотна фіндопомога, то вона не включається до загального доходу фізособи (ст. 165.1.31 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). Відповідно, при наданні податки не утримуються.

Підприємство відображає ПФД у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «197». В графах 3а та 3 відображається сума нарахованої та виплаченої допомоги, графи 4а і 4, 5а і 5 (утриманий ПДФО/ВЗ) не заповнюються.

Повернення поворотної фінансової допомоги фізичною особою не відображається у Додатку 4ДФ.

«Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП» https://7eminar.ua/news/612-finansovi-dopomogi-vid-fop-i-dlya-fop-oblik-podatki-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!