Податки при купівлі нерухомості: обов'язки ТОВ і звітність

Добрий день. Підприємство ТОВ на загальній системі планує придбати комерційну нерухомість у фізичної особи (не ФОП), які податки та розмір цих податків повинно нарахувати та сплатити ТОВ, які звіти подає ТОВ, та чи ідуть у витрати нараховані та сплачені податки і інші витрати при оформленні цієї операції у ТОВ? Дякую

ОК

Оксана, консультант

експерт

07.02.2026 | 17:54

Очікує відповідь

ТОВ, як податковий агент, повинне утримати та сплатити ПДФО і військовий збір з доходу фізичної особи (ставка залежить від кількості продажів у році), а також подати звіт 1ДФ.

Оскільки покупець - юридична особа, а продавець - фізична особа (не ФОП), ТОВ виступає податковим агентом і зобов’язане утримати та сплатити за рахунок фізособи такі податки:

ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) 5% або 18%:

5% - загальний випадок для продажу нерухомості згідно зі ст. 172.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4160

18% - якщо це другий або третій продаж у році (неуспадковане майно)

ВЗ (військовий збір) - 5%. Сплачується завжди, якщо є ПДФО

Державне мито/нотаріальні послуги - 1% від вартості . Оплачує зазвичай продавець, але можливо за домовленістю.

Базою оподаткування є ринкова вартість або оцінка, але не нижче за ту, що вказана у е-довідці з Єдиної бази оцінки.

Якщо вартість за договором менше оцінки - береться більша сума.

Додаток 4ДФ, ознака доходу "104". Сплата ПДФО та ВЗ - одночасно з виплатою доходу. Місце сплати - за місцезнаходженням юрособи.

У ситуації, коли ТОВ (покупець) виступає податковим агентом, податки ПДФО та військовий збір утримуються з доходу фізособи (продавця).

Що ще має зробити юридична особа (ТОВ) після придбання нерухомості. Подати декларацію з податку на нерухомість. Якщо об’єкт на території, де раніше не було нерухомості, подається Звітна декларація - протягом 30 календарних днів з дати реєстрації права власності. Якщо у цій територіальній громаді вже є нерухомість, то подається Уточнююча декларація до вже поданої на цей рік.

Більше інформації у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/2126-pridbannya-neruxomosti-yak-rozraxuvati-podatok-ta-podati-utocnyuyucu-deklaraciyu

А також, форму 20-ОПП платник податків зобов’язаний подати не пізніше ніж протягом 10 робочих днів з дати набуття права власності на об’єкт нерухомості. Така вимога встановлена п. 8.4 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246.

Згідно з п. 8 П(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o4, до первісної вартості об’єкта основних засобів включаються витрати, безпосередньо пов’язані з його придбанням, зокрема державне мито, витрати на оцінку, нотаріальні послуги, але суми утриманих податків (ПДФО, ВЗ) до вартості не включаються, оскільки сплачуються за рахунок доходу продавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!