Розрахунок курсових різниць та вартості валюти підприємства

Для розрахунку курсових різниць потрібно керуватися положеннями ПСБО 21 "Вплив зміни валютних курсів".
В п.8 цього ПСБО вказано, що визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення господарської операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35

Тобто, грошові кошти на рахунку у вас є монетарною статтею. Відповідно на 01.01.2026 року у вас на рах.312 було 1000 дол. за певною вартістю. (скоріше за все в сумі 42387,80 грн, якщо остання переоцінка була 31.12.2025 року).
Потім на дату кожної операції - на 10.02, 10,03,16,03 у вас буде переоцінка валюти в межах суми операції, на суму проданої валюти.
В такому випадку виникатимуть курсові різниці:
1. На різницю між курсом НБУ на дату попередньої переоцінки і між курсом НБУ на дату операції. Якщо на 10.02 курс НБУ був 43,0267, то на дату продажу 220 дол. у вас буде курсова різниця на суму 220 х (43,0267-42,3878) = 140,56 грн. Ця курсова різниця у вас буде обліковуватися на рах.714. Якщо курс навпаки впав, то від'ємна курсова різниця буде на рах.945
2. Курсова різниця між курсом продажу валюти по банку і курсом НБУ на ую дату.
Наприклад, у вас курс НБУ був 43,0267, а курс продажу валюти по банку - 43,2. Тоді буде позитивна курсові різниця на суму (43,2-43,0267) х 220 дол. = 38,126 грн на рах. 711.
Якщо навпаки, курс продажу 43, а курс НБУ 43,0267, то така негативна курсова різниця буде на рах.942.

Що стосується переоцінки валюти на 31.01 та 28.02 і аналогічно 31.03, то тут ви повинні дивитися на свою облікову політику. Якщо в ній вказано, що переоцінка буде на кожне останнє число місяця, то таку переоцінку и робите.
Якщо ні, то в загальному випадку переоцінка буде на дату балансу. Відповідно, якщо ви здаєте фінансову звітність раз на квартал, то і переоцінка буде на 31.03, 30.06,30.09 та 31.12.
Якщо фінансова звітність річна, то переоцінка на 31.12

Раді допомогти, звертайтесь ще!