Відображення продажу облігацій у додатку ЦП для підприємства

В цих рядках буде вказана сума дооцінок/уцінок

Якщо ви є високодохідником і використовуєте податкові різниці, то в таких рядках 4.1.3.1 та 4.1.3.2 у вас буде вказана сума дооцінок/уцінок таких цінних паперів на дату балансу. І вашому випадку скоріше за все - дооцінок, адже курс долара зростав.

Відповідно до положень п.8 ПСБО 12 Фінансові інвестиції ви на кожну дату балансу повинні визначати справедливу вартість таких активів. Сума збільшення або зменшення балансової вартості фінансових інвестицій на дату балансу (крім інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі) відображається у складі інших доходів або інших витрат відповідно.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#o44

Таким чином на кожну дату балансу (кожен квартал, якщо ви подаєте декларацію поквартально) у вас повинна була проводитися переоцінка таких цінних паперів за справедливою вартістю (за їх ринковою вартістю, що складалася). Відповідно формуватися проводки Дт 14 - Кт 740 або 710 - на суму дооцінки початкової балансової вартості до суми справедливої ринкової вартості.
Саме цю суму дооцінок ви вказуєте в рядку 4.1.3.1.
Якщо ж справедлива вартість знижувалася і була уцінка, то проводки були Дт 970 або 940 - Кт 14 - це рядок 4.1.3.2.

В підсумку різниця цих показників потрапляє в рядок 4.1.3 РІ.
Якщо така різниця позитивна, то окремо в додаток РІ та декларацію з податку на прибуток вона не переноситься. Це вказано в примітках до заповнення цього додатку.

Також в нашому матеріалі можете прочитати більше про всі додатки, що можуть бути до декларації з податку на прибуток, якщо ви працюєте з різницями.
https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik
https://7eminar.ua/news/16005-deklaraciya-z-podatku-na-pributok-xto-koli-i-yaki-dodatki

Раді допомогти, звертайтесь ще!