☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Відображення продажу облігацій у додатку ЦП для підприємства
В цих рядках буде вказана сума дооцінок/уцінок
Якщо ви є високодохідником і використовуєте податкові різниці, то в таких рядках 4.1.3.1 та 4.1.3.2 у вас буде вказана сума дооцінок/уцінок таких цінних паперів на дату балансу. І вашому випадку скоріше за все - дооцінок, адже курс долара зростав.
Відповідно до положень п.8 ПСБО 12 Фінансові інвестиції ви на кожну дату балансу повинні визначати справедливу вартість таких активів. Сума збільшення або зменшення балансової вартості фінансових інвестицій на дату балансу (крім інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі) відображається у складі інших доходів або інших витрат відповідно.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#o44
Таким чином на кожну дату балансу (кожен квартал, якщо ви подаєте декларацію поквартально) у вас повинна була проводитися переоцінка таких цінних паперів за справедливою вартістю (за їх ринковою вартістю, що складалася). Відповідно формуватися проводки Дт 14 - Кт 740 або 710 - на суму дооцінки початкової балансової вартості до суми справедливої ринкової вартості.
Саме цю суму дооцінок ви вказуєте в рядку 4.1.3.1.
Якщо ж справедлива вартість знижувалася і була уцінка, то проводки були Дт 970 або 940 - Кт 14 - це рядок 4.1.3.2.
В підсумку різниця цих показників потрапляє в рядок 4.1.3 РІ.
Якщо така різниця позитивна, то окремо в додаток РІ та декларацію з податку на прибуток вона не переноситься. Це вказано в примітках до заповнення цього додатку.
Також в нашому матеріалі можете прочитати більше про всі додатки, що можуть бути до декларації з податку на прибуток, якщо ви працюєте з різницями.
https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik
https://7eminar.ua/news/16005-deklaraciya-z-podatku-na-pributok-xto-koli-i-yaki-dodatki
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
