Як усунути від'ємні залишки по рахунку 6442 без змін
Після 365 днів після з дати складання зайвої ПН треба списати проведенням Дт 949 Кт 6442.
У випадку, якщо податкова накладна складена з помилками або помилково, необхідно зареєструвати РК до такої ПН. Як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів із дати складання такої податкової накладної (лист ДПС від 10.01.2022 №227/7/99-00-21-03-02-07, роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській обл.).
Але якщо невірно або зайво складена ПН постачальником (але зареєстрована), то помилкову ПН не можна включати в податковий кредит. І якщо постачальник не виправляє помилку (не складає вірну ПН) протягом 365 днів з дати складання ПН (вимога п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ), то зі спливом цього строку необхідно списати Дт 949 Кт 6442.Строк 365 днів на право виставити ПН в податковий кредит зупинявся на час військового стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-706052.html .
Детально як закривати 6442 з різних причин ми розглядали тут https://7eminar.ua/news/1622-na-6442-zavisli-nezakriti-sumi-pdv-za-2022-r-ci
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібна професійна кваліфікація для оцінювача в центрі
Як обліковувати залишок КАСКО після продажу автомобіля
Оподаткування грантів на підприємствах з податковими різницями: нюанси
ФОП на загальній системі: можливість надання послуг харчування без транспорту
Включення витрат попередніх періодів у податок на прибуток
Останній термін подачі уточнюючої декларації податку на прибуток
Сплата ЄСВ для ФОП на 0,5 ставки: повний чи частковий
Вибір КВЕД для оптової торгівлі ФОП 2 групи
Чи має право ФОП надавати послуги з перманенту та татуювання
Зміна методу амортизації для збільшення витрат у 2025 році
Вибір КВЕДів та системи оподаткування для ФОП у перукарстві
Нарахування податку на прибуток з урахуванням накопичувального мінуса
ПДВ при продажу генератора: як правильно оформити накладну
Чи потрібен обов'язковий аудит при переході до середнього підприємства
Облік витрат страхової компанії: рахунки для зарплати та оренди
Коли включати заблоковане РК до декларації з ПДВ
