Як усунути від'ємні залишки по рахунку 6442 без змін

Після 365 днів після з дати складання зайвої ПН треба списати проведенням Дт 949 Кт 6442.

У випадку, якщо податкова накладна складена з помилками або помилково, необхідно зареєструвати РК до такої ПН. Як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів із дати складання такої податкової накладної (лист ДПС від 10.01.2022 №227/7/99-00-21-03-02-07, роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській обл.).

Але якщо невірно або зайво складена ПН постачальником (але зареєстрована), то помилкову ПН не можна включати в податковий кредит. І якщо постачальник не виправляє помилку (не складає вірну ПН) протягом 365 днів з дати складання ПН (вимога п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ), то зі спливом цього строку необхідно списати Дт 949 Кт 6442.Строк 365 днів на право виставити ПН в податковий кредит зупинявся на час військового стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-706052.html .

Детально як закривати 6442 з різних причин ми розглядали тут https://7eminar.ua/news/1622-na-6442-zavisli-nezakriti-sumi-pdv-za-2022-r-ci

Раді допомогти, звертайтесь ще!