На 6442 «зависли» незакриті суми ПДВ (за 2022 р.): чи можна списати ці суми та які будуть бухпроведення

На 6442 «зависли» незакриті суми ПДВ (за 2022). Є невірно виписані ПН, просто не виписані постачальником, виписані, але не внесені в податковий кредит 2022. Чи можна списати ці суми та які будуть бухпроведення?

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Якщо «зависли» суми на Дт 6442 з різних причин, то потрібно проаналізувати причини виникнення такого сальдо на Дт 6442 по кожній операції.

1. Якщо це невірно складена ПН постачальником (але зареєстрована), то помилкову ПН не можна включати в податковий кредит. І якщо постачальник не виправляє помилку (не складає вірну ПН) протягом 365 днів з дати складання ПН (вимога п. 198.6 ПКУ), то зі спливом цього строку списуйте Дт 949 Кт 6442.


Строк 365 днів на право виставити ПН в податковий кредит зупинявся на час військового стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 (ЗІР, категорія 101.13). Тобто, в цій ситуації списання має відбутися в 2024.

2. Та сама ситуація з ПН, яка взагалі не складена постачальником (не відправлена на реєстрацію) – тоді списуйте в 2024 Дт 949 Кт 6442.

3. ПН є, вони правильні і своєчасно зареєстровані, але з певних причин не включені в податковий кредит (забули включити, «притримали» для податкового навантаження, тощо), то право занести в податковий кредит в поточній (звітній) декларації закінчилося так само як і ситуаціях 1 та 2 – протягом 365 з дати складання + період з 24.02.2022 до 01.08.2023. Тобто в 2024.


Але для цих ПН є ще варіант уточнити дані раніше поданих декларацій за правилами і строками ст. 50 ПКУ. Глибина періодів, які можна уточнити – 1095 днів + подовження строків ст. 102 ПКУ на час карантину та воєнного стану (з 24.02.2022 до 01.08.2023).


Тобто, якщо дата складання ПН після 24.02.2022, то фактично 1095 днів тільки почалися з 01.08.2023 і закінчаться в 2026 році. Тоді і потрібно буде списати Дт 949 Кт 6442.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7еminar

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

Консультація
Трудові книжки
04.09.2025

Низький відсоток оцифрованих трудових книжок: що робити роботодавцю, якщо отримали лист від ПФУ

Отримали лист від ПФУ щодо низького відсотка відсканованих ТК працівників. Почали з'ясовувати через веб-портал ПФУ в кого є оцифровані ТК, в кого немає. Конкретно інформації такої немає, але ПФУ формує Відомості про трудову діяльність з реєстру застрахованих осіб. Ці Відомості звіряємо з даними фізичної ТК. Питання 1: якщо Відомості повністю збігаються з записами в ТК, чи потрібно завантажувати скани ТК на портал ПФУ? Питання 2: якщо бачимо, що в Відомостях немає інформації про прийняття на роботу за попереднім місцем, а є тільки звільнення, які мають бути наші дії? Питання 3: якщо працівник самостійно відсканував ТК та передав у ПФУ, а деякі записи не збігаються з Відомостями, що робити?