Облік фінансової допомоги від директора та можливі порушення податків

У разі, коли в призначенні платежу зазначено лише "фінансова допомога" - без уточнення, що вона поворотна - це створює серйозний ризик того, що податківці визнають її безповоротною вже на дату надходження коштів.

Така ситуація означає, що для підприємства (платника податку на прибуток) - отримані кошти визнаються доходом у бухгалтерському обліку (рахунок 718 або 746), що збільшує фінансовий результат до оподаткування.

Якщо підприємство не хоче визнавати дохід, отримані кошти повинні бути саме поворотною фінансовою допомогою, тобто такими, що підлягають обов’язковому поверненню.

Між директором (фізичною особою) та підприємством має бути укладений письмовий договір позики / поворотної фінансової допомоги, в якому прямо зазначено що кошти є поворотною фінансовою допомогою; строк повернення (конкретна дата або умова).

Кошти повинні надходити з коректно та чітко сформульованим призначенням платежу, яке однозначно відображає їх поворотний характер.

Якщо допомога поворотна: Дт 311 Кт 685 – якщо строк повернення до 12 місяців; Дт 311 Кт 505 – якщо строк більше 12 місяців.

Якщо поворотна фінансова допомога надається за договором зі строком повернення понад 12 місяців з дати балансу, вона визнається довгостроковим зобов’язанням і відповідно до вимог НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o4 підлягає дисконтуванню.

Суть дисконтування полягає в тому, що довгострокове зобов’язання відображається в обліку за теперішньою (дисконтованою) вартістю, а не за номінальною сумою договору, оскільки користування коштами є безвідсотковим.

Більш детальну інформацію щодо фінансової допомоги можна знайти у статтях за наведеними посиланнями, у кінці яких також розміщені шаблони необхідних документів:

https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki

https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku

Раді допомогти, звертайтесь ще!