Проблеми з податковими нарахуваннями при імпорті товарів та рекламаціях
Якщо виникає рекламація чи треба замінити продукцію імпортер відправляє продукцію як взірці. При цьому не вказують вартість 0, так як "наша митниця такого не розуміє". Тому відвантажують по звичайних цінах. А потім виставляють кредит ноту на суму товару.
Імопортер ці кредит ноти по якимось статтям списують.
Але один імпортер, як з'ясувалось іх не списував. І зробив накопичення (різницю) між нашою бухгалтерією в Німечині і своєю в Україні.
А тепер хочемо все разом це показати. На що податкова каже, що треба буде сплатити 18% податку + 20% (ПДВ). Чи правомірне буде нарахування 18% і ПДВ і на які пункти Закону посилання. Чи можна якось оформити по іншому
Щодо ПДВ
Якщо мова про імпортний ПДВ, то він сплачується від митної вартості товарів, заявленої в МД, навіть якщо харктер угоди в МД був - безоплатний догоір.
Тому цей ПДВ Ви повністю сплатили в бюджет пр ввезенні, і Ваш податковий кредит підтверджений МД (гр. В), як це передбачено п. 201.12 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052).
Щодо податку на прибуток
Якщо Ви отримуєте безоплатні зразки/товари від нерезидента, то врахуйте наступне
В бухобліку ці безоплатно отримані товари маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
Справедливу вартість товару визначає комісія, створена наказом директора підприємства. В якості справедливої вартості товару може бути використана ціна товару, який Ви купили у цього ж постачальника за кошти, або дані з відкритих джерел (інтернет), дані вказані в гр. 42 МД як договірна вартість, тощо
На визначену справедливу вартість комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманихТМЦ (довільна форма)
В обліку:
Дт 281 Кт 718 -- спрведлива вартітсь безплатних товарів
Дт 281 Кт 377 - мито
Дт 281 Кт 631 - перевезення, брокери, інші витрати, пов`язані з доставкою
Отже, оприбуткування товару по справедливій вартості збільшує доходи та відповідно фінрезультат, що може збільшувати податок на прибуток.
Тобто, дивитесь свої МД гр. 24 (характер угоди), і якщо там 039 - то це були безплатні поставки товару
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Записувати період навчання в трудову книжку: рекомендації та нюанси
Де знайти інформацію про амортизацію ОЗ для декларування
Перехід ТОВ до статусу високодохідника: зміни в оподаткуванні
Зміна форм звітності для ТОВ зростаючого доходу у 2025 році
Коригування середньої зарплати для лікарняних: нюанси та рішення
Запит щодо відсутності лекцій з обраним викладачем
Звільнення працівника в останній день відпустки за рахунок коштів
Правильність відпустки та звільнення: дати та робочі дні
Подання декларацій для ФОП з найманим працівником: важливі нюанси
Нюанси оформлення та виплати зарплати працівнику за сумісництвом
Як правильно розрахувати середню зарплату для працівника на 0,25 ставки
Розрахунок лікарняного: мінімальна зарплата для резидентів Дія Сіті
Порядок оформлення ПН при поверненні товару без ПДВ
Як врахувати лікарняні дні для розрахунку зарплати
Робітник зовнішній сумісник, на лікарняному з 20.01.2026р. Розрахунковий …
