Проблеми з податковими нарахуваннями при імпорті товарів та рекламаціях

Доброго дня. Маємо декілька імпортерів.
Якщо виникає рекламація чи треба замінити продукцію імпортер відправляє продукцію як взірці. При цьому не вказують вартість 0, так як "наша митниця такого не розуміє". Тому відвантажують по звичайних цінах. А потім виставляють кредит ноту на суму товару.
Імопортер ці кредит ноти по якимось статтям списують.
Але один імпортер, як з'ясувалось іх не списував. І зробив накопичення (різницю) між нашою бухгалтерією в Німечині і своєю в Україні.
А тепер хочемо все разом це показати. На що податкова каже, що треба буде сплатити 18% податку + 20% (ПДВ). Чи правомірне буде нарахування 18% і ПДВ і на які пункти Закону посилання. Чи можна якось оформити по іншому

ВК

Валентина, консультант

експерт

22.01.2026 | 15:28

Відповідь надано

Щодо ПДВ

Якщо мова про імпортний ПДВ, то він сплачується від митної вартості товарів, заявленої в МД, навіть якщо харктер угоди в МД був - безоплатний догоір.

Тому цей ПДВ Ви повністю сплатили в бюджет пр ввезенні, і Ваш податковий кредит підтверджений МД (гр. В), як це передбачено п. 201.12 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052).

Щодо податку на прибуток

Якщо Ви отримуєте безоплатні зразки/товари від нерезидента, то врахуйте наступне

В бухобліку ці безоплатно отримані товари маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

Справедливу вартість товару визначає комісія, створена наказом директора підприємства. В якості справедливої вартості товару може бути використана ціна товару, який Ви купили у цього ж постачальника за кошти, або дані з відкритих джерел (інтернет), дані вказані в гр. 42 МД як договірна вартість, тощо

На визначену справедливу вартість комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманихТМЦ (довільна форма)

В обліку:

Дт 281 Кт 718 -- спрведлива вартітсь безплатних товарів

Дт 281 Кт 377 - мито

Дт 281 Кт 631 - перевезення, брокери, інші витрати, пов`язані з доставкою

Отже, оприбуткування товару по справедливій вартості збільшує доходи та відповідно фінрезультат, що може збільшувати податок на прибуток.

Тобто, дивитесь свої МД гр. 24 (характер угоди), і якщо там 039 - то це були безплатні поставки товару

Раді допомогти, звертайтесь ще!