Проблеми з податковими нарахуваннями при імпорті товарів та рекламаціях

Щодо ПДВ

Якщо мова про імпортний ПДВ, то він сплачується від митної вартості товарів, заявленої в МД, навіть якщо харктер угоди в МД був - безоплатний догоір.

Тому цей ПДВ Ви повністю сплатили в бюджет пр ввезенні, і Ваш податковий кредит підтверджений МД (гр. В), як це передбачено п. 201.12 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052).

Щодо податку на прибуток

Якщо Ви отримуєте безоплатні зразки/товари від нерезидента, то врахуйте наступне

В бухобліку ці безоплатно отримані товари маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

Справедливу вартість товару визначає комісія, створена наказом директора підприємства. В якості справедливої вартості товару може бути використана ціна товару, який Ви купили у цього ж постачальника за кошти, або дані з відкритих джерел (інтернет), дані вказані в гр. 42 МД як договірна вартість, тощо

На визначену справедливу вартість комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманихТМЦ (довільна форма)

В обліку:

Дт 281 Кт 718 -- спрведлива вартітсь безплатних товарів

Дт 281 Кт 377 - мито

Дт 281 Кт 631 - перевезення, брокери, інші витрати, пов`язані з доставкою

Отже, оприбуткування товару по справедливій вартості збільшує доходи та відповідно фінрезультат, що може збільшувати податок на прибуток.

Тобто, дивитесь свої МД гр. 24 (характер угоди), і якщо там 039 - то це були безплатні поставки товару

Раді допомогти, звертайтесь ще!