Як ідентифікувати оплату корпоративною карткою без необхідних документів

Держателем картки, корпоративної чи ні, завжди є фізособа. Тому, продавець отримує кошти саме від фізособи і не має підстав вважати інакше. Це справа і відповідальність платника - довести, що фізособа діяла в інтересах юрособи , належним чином повідомити про це продавця, надати йому докази і тільки тоді можна просити про надання документів на юридичну особу та податкової накладної. Адже жодних договорів із такою особою не було, розрахунок здійснила фізособа - у продавця немає жодних обов'язків перед юрособою, що емітувала картку.

Так, якщо при оплаті через інтернет-еквайринг або касу банку неможливо ідентифікувати юридичну особу як платника, продавець правомірно оформлює операцію як оплату від фізичної особи та складає ПН на неплатника ПДВ.

При оплаті через інтернет-еквайринг (LiqPay, Fondy тощо) або через касу банку продавець отримує лише дані фізичної особи — держателя картки або ініціатора платежу. Сам факт використання корпоративної картки не дає змоги ідентифікувати платника як юридичну особу, якщо відсутні реквізити юрособи в платіжних даних або в первинних документах. Господарські операції відображаються в обліку виключно на підставі первинних документів з обов’язковими реквізитами, зокрема ідентифікацією сторін операції (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 44.1 Податкового кодексу України).

Для цілей ПДВ податкова накладна складається на покупця послуг, і саме його статус має бути встановлений на дату виникнення податкових зобов’язань (п. 201.1, п. 187.5 Податкового кодексу України). Якщо на цю дату покупець не ідентифікований як юридична особа — платник ПДВ, продавець зобов’язаний скласти податкову накладну на неплатника ПДВ (у тому числі за щоденними підсумками операцій).

Оплата через еквайринг або платіжні сервіси є розрахунковою операцією та потребує застосування РРО/ПРРО з видачею чека на фізичну особу, яка здійснила платіж (ст. 2, ст. 3 Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР). Акт наданих послуг та податкова накладна на юридичну особу можуть бути оформлені лише після отримання від покупця належних підтвердних документів, що свідчать про здійснення оплати саме від імені юрособи.

Якщо покупець не надає вчасно виписку з корпоративного рахунку, лист-пояснення або реєстраційні документи юридичної особи, продавець не має правових підстав відкладати реєстрацію податкової накладної чи оформлювати її на юрособу. Подальша зміна покупця можлива лише шляхом коригування, але первинне оформлення має відповідати фактичним даним на момент здійснення операції (п. 201.10 Податкового кодексу України).

Раді допомогти, звертайтесь ще!