Розіграш подорожі до Парижа
До Дня бухгалтера та аудитора даруємо шанс здійснити мрію ✨
Питання щодо обліку витрат під час планової перевірки
була планова перевірка, зняли витрати за 2023-2025 рік (період перевірки) на 300 000, скажіть я сплачую ППР по перевірці плановій, чи повина я ставити це в податкові різниці?
Ні, це не є різницями, треба провести донарахування податку та відобразити в декларації про прибуток.
Донарахований податок за 2023-2024 роки Дт 44 Кт 6413 і в декларацію за 2025 рік не ставимо (уточненку не подаємо), а те що донараховано за періоди 2025 р - додаємо до ряд. 17 та 18 звітного періоду 2025 р., наступного за періодом, що перевірений + довільні пояснення.
Необхідно донарахувати податок на прибуток в бухгалтерському обліку:
- Дт 441 – Кт 641 – за попередні періоди (2023-2024 рік).
- Дт 98 – Кт 641 – за поточний 2025 рік у тому періоді, коли ППР стало узгодженим.
У пп. 69.37 п. 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20261101#n8462 тимчасово, на період з 01.08.2023 і до припинення або скасування воєнного стану, у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення, суми податкового зобов'язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01.08.2023 та завершені до дня припинення або скасування воєнного стану штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов'язання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується. Особливості сплати штрафів та пені під час дії воєнного стану були висвітлені нами https://7eminar.ua/news/1732-podatkivci-nadali-rozyasnennya-shhodo-prakticnogo-zastosuvannya-pp-6937-p-69
Але, у випадку, коли сплатити штрафні санкції у вказаний вище період не вдалось, тоді податкові штрафи в бухобліку визнаються поточними витратами, незалежно від того, за який період було донарахування зобов’язання, і відображається проведенням:
- Дт 948 – Кт 642 на дату визнання-узгодження ППР.
Детально про облік нарахування штрафів та пені ми зазначали https://7eminar.ua/news/10556-oblik-naraxuvannya-strafiv-ta-peni
З метою уникнення подвійного нарахування податку на прибуток за декларацією, в якій для визначення фінансового результату до оподаткування було враховано результати документальної перевірки, доцільно у рядку 18 Декларації за звітний (податковий) період поточного року врахувати суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового зобов'язання з податку на прибуток у частині суми основного податку за звітний (податковий) період поточного року (без урахування штрафних (фінансових) санкцій), збільшивши та цю суму показник, який був відображений у рядку 17 Декларації за попередній звітний (податковий) період поточного звітного року.
При цьому разом з Декларацією подається доповнення до неї, передбачене п. 46.4 ст. 46 розділу II Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20261101#n1144 , складене за довільною формою, з поясненнями складових для розрахунку відповідних показників декларації та із зазначенням суми донарахованого за результатами документальної перевірки податку на прибуток (основної суми податку) за звітний (податковий) період поточного року, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП учасників бойових дій: чи є податкові звільнення
Питання про відображення днів у звіті ЕСВ при звільненні
Зміна коду УКТЗЕД: як реєструвати податкову накладну правильно
Прийом працівника за сумісництвом: чи потрібно повідомлення в ДПС
Питання про подачу звітності для звільненого працівника в ЕСВ
Є відповідь АІ
Хто підлягає бронюванню: військовозобов’язані та мобілізовані працівники
Є відповідь АІ