Правильне оформлення актів приймання ОЗ з ПДВ та без нього

Суми вхідного ПДВ ви обліковуєте окремо на рахунку 644

Якщо ви є платником ПДВ, то отриману суму ПДВ від постачальника ви обліковуєте на рахунку 644 як податковий кредит. Ця сума не потрапить до собівартості (збільшення суми первісної вартості) вашого ОЗ.

Відповідно при отримання від постачальника акту виконаних робіт загальна вартість без ПДВ у вас потрапить на рах.152 (Дт 152 - Кт 631), а сума ПДВ окремо на рах. 644 (Дт 644 - Кт 631).

Далі на суму таких послуг з модернізації через документ Модернізація ОЗ буде сформована проводка Дт 10 - Кт 152.
Відразу робити таку проводку на рах.10 в кореспонденції з рах.631 не зовсім вірно. Адже спочатку саме на рах.152 накопичуються витрати на модернізацію. Такі витрати на послуги постачальникам далі будуть потрапляти вам у витрати за звітний період шляхом амортизації такого ОЗ,

Щодо ставки з ПДВ чи Без ПДВ, то таке позначення в документах залежить від того, чи є постачальник платником ПДВ. Якщо так, то він в своїх актах зазначає окремо суму без ПДВ, окремо суму самого ПДВ та загальну суму вже з урахуванням ПДВ,

Після отримання податкової накладної від постачальника ви матимете право на податковий кредит в періоді оплати таких послуг. Відповідно такий отриманий податковий кредит ви відображаєте в декларації з ПДВ в таблиці 2.1 Додатку 1 та в рядку 10.1 самої декларації.

Якщо за результатами декларації з ПДВ у звітному місяці у вас виходить від'ємне значення, то його ви можете або перенести на наступний період і скористатися таким податковим кредитом в наступних періодах, або подати на бюджетне відшкодування, заповнивши таблицю 2 до такої декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!