Облік фінансових результатів при переході на загальну систему оподаткування

Доброго дня! Можливо зможете допомогти,або нормативними документами,які це регулюють,або особисто?Намагаюсь розібратись як правильно облікувати та відображати фін.результати у випадку переходу ТОВ з іншої системи оподаткування.ТОВ надає послуги (не платник ПДВ), від дати створення були на ЄП (2%), потім ДПС його одразу перекинула на заг.систему і по сьогодні на ЗСО.Розумію,що доходи,витрати і фін.рез. відповідно рахуємо за період перебування на ЗСО.Але не докінця розумію як бути з розбіжністю в обліку і по звітності(облік вели від дати створення, і за період на ЄП сформувався збиток).Тепер постало питання виплати ДВД за 2025р (повний рік на ЗСО і він в+),але чи не впливає цей збиток на випл.

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.01.2026 | 22:27

Очікує відповідь

На жаль, Ви не вказуєте - кому Ви виплачуєте дивіденди за 2025 рік - юрособам, чи фізособам

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за даними фінзвітності за кожний рік окремо.

НПСБО 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"Дивіденди - частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі підприємства."

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності кожного окремого року - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс)

Ви маєте право виплатити дивіденди за 2025 рік, в якому є чистий прибуток (ряд. 2350 в ф. № 2, позитивне значення).

При цьому якщо Ви виплачуєте дивіденди:

1) фізособам:

- Ви не сплачуєте авансовиий внесок з податку на прибуток (п 57.1-1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1370). Тобто, результати декларації з податку на прибуток за 2025 рік для Вас неважливі.

Про виплату та оподаткування дивідендів фізособам - див. https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata)

2) юрособам:

- якщо дивіденди виплачуються за 2025 рік, то треба спочатку подати деклаорацію з податку на прибуток за 2025 рік та заплатити податок на прибуток в бюджет.

Оскільки тут можливо буде нараховуватись та сплачуватись авансовий внесок з податку на прибуток 18 % від суми виплати дивідендів, які перевищують за відповідний рік ряд. 04 декларації з податку на прибуток (п. 57.1-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1370).

Додатково про дивіденди юрособам - див. https://7eminar.ua/news/13773-dividendi-yurosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!