Оподаткування послуг технічної підтримки від нерезидента в Україні

Щодо послуг технічної підтримки /підписки

В цій ситуації Ви придбаваєте у нерезидента та продаєте резидентам електронні послуги за визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;..."

Місцем постачання цих послуг є місце реєстрації покупців за п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496).

Тому:

1) при придбанні такого ПЗ Ви маєте скласти та зареєструвати ПН на послуги нерезизента за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n5181), оскільки по цій операції місцем постачання послуг є Ваше місце реєстрації як покупця ПЗ.

Такий ПДВ одночасно включається до ряд. 6.1 (ПЗ) та ряд. 13.1 (якщо Пн буде своєчасно зареєстрована).

2) при продажу ПЗ резидентам Ви нараховуєте ПДВ на загальних підставах як при постачанні послуг на території України.

Передача ПЗ буде відбуватися так, як Ви пропишете в договорі, наприклад, нерезидент виставить Вам інвойс на ліцензії доступу до ПЗ, а самі посилання чи файли доступу передасть через електронну пошту (фізична передача),

Для бухобліку може бути оформлений акт/інвойс на передачу певної кількості ліцензій (доступів) на ПЗ на певну суму від нерезидента, і так само - від Вас - покупцям-резидентам (звично для нас - акти).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!