Оподаткування новорічних подарунків: бухгалтерський облік та сплата податків

Податки для уникнення подвійного оподаткування необхідно утримати з працівників.

Згідно з пп.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 податки сплачуються за рахунок особи, яка отримує дохід. Оскільки подарунок надається у негрошовій формі, то податки можуть бути внесені в касу/ на розрахунковий рахунок підприємства або за заявами працівників утримані з їх зарплати.

Не рекомендую оплачувати податки за рахунок роботодавця, адже в цьому випадку виникає додаткове благо у вигляді оплачених податків, з якого в свою чергу необхідно утримати ПДФО та ВЗ.

Бухоблік:
Дт 209 Кт 631 - отримали подарунки від постачальника

Дт 641/ПДВ Кт 631 нарахований податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН

Дт 631 Кт 311 - оплатили подарунки постачальнику

Дт 663 Кт 209 - видали подарунки дітям працівників

Дт 949 Кт 663- відобразили витрати

Дт 949 Кт 641/ПДВ нараховано податкове зобов’язання по безоплатній передачі дитячих подарунків
Дт 661 Кт 641/ПДФО утримано ПДФО із зарплати працівника (із суми перевищення)
Дт 661 Кт 642/ВЗ утримано ВЗ із зарплати працівника (із суми перевищення)

Раді допомогти, звертайтесь ще!