☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правильне відображення ПДВ при відсутності податкової накладної
На сьогоднійшній день жоден чинний нормативний документ не регулює бухгалтерський облік сум ПДВ, які вказані в первинному документі (в даному випадку в чеку РРО), але не підтверджені податковою накладною, і підприємство-покупець не має права на податковий кредит.
Тому на нашу думку, можливі такі варіанти обліку:
Варіант 1 (є шанс на отримання податкового кредиту):
Передбачає, що можливо Ви ще звернетесь до ресторану за випискою ПН персонально на Ваше підприємство і це можливо зробити не пізніше 365 днів, щоб Ви мали з дати виписки ПН 365 днів на право поставити таку ПН в податковий кредит (Дт 6412 Кт 644) за правилами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Інструкція № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n725) визначає наступне:
"На субрахунку 644 "Податковий кредит" ведеться облік суми податку на додану вартість, на яку підприємство набуло право зменшити податкове зобов'язання."
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума без ПДВ
Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ
Дт 631 Кт 372 - оплата особистою платіжною карткою повної суми.
Тоді далі можливо :
Дт 6412 Кт 644 - сума ПДВ сключена до податквого кредиту, яккщо все ж надумали взяти персональну ПН (протягом 65 днів з дати складання)
Дт 949 Кт 644 - сума ПДВ, яка вже не може бути включена до податкового кредиту (після спливу 365 днів з дати операції придбання товарів/послуг)
Варіант 2 (немає шансів на отримання податкового кредиту):
Підприємство відразу приймає рішення, що персональна ПН не буде отримана від постачальника товарів/послуг, і відповідно вся сума покупки (в т.ч. ПДВ) списується на витрати того виду, до яких відноситься таке придбання. В даному випадку - до витра на збут, адже п. 19 НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) передбає і "інші витрати", пов`язані зі збутом продукції.
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума з ПДВ
Дт 631 Кт 372 - сума з ПДВ.
Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо бухобліку сум ПДВ в цій ситуації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
Як обліковувати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН
Чи потрібно подавати 20-ОПП на сонячну електростанцію
Є відповідь АІ
Зміна фактичної адреси діяльності: що робити з РРО
Матеріали про управління медичними відходами в стоматології запитуються
Є відповідь АІ
Обов'язковість акту дефектування при ремонті орендованого цеху
дякую…
Чи потрібно нараховувати ПДВ на роздачу рекламних листівок
Є відповідь АІ
Дата виписки РК при поверненні товару після компенсації
Сумнівні витрати та ПДВ: наслідки прощення боргу покупця
Чи включається компенсація за невикористану відпустку у вихідну допомогу
дякую…
Чи потрібно зберігати довідки ОК5 та ОК7 з лікарняними
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з мінімалкою
Є відповідь АІ
