☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правильне відображення ПДВ при відсутності податкової накладної
На сьогоднійшній день жоден чинний нормативний документ не регулює бухгалтерський облік сум ПДВ, які вказані в первинному документі (в даному випадку в чеку РРО), але не підтверджені податковою накладною, і підприємство-покупець не має права на податковий кредит.
Тому на нашу думку, можливі такі варіанти обліку:
Варіант 1 (є шанс на отримання податкового кредиту):
Передбачає, що можливо Ви ще звернетесь до ресторану за випискою ПН персонально на Ваше підприємство і це можливо зробити не пізніше 365 днів, щоб Ви мали з дати виписки ПН 365 днів на право поставити таку ПН в податковий кредит (Дт 6412 Кт 644) за правилами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Інструкція № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n725) визначає наступне:
"На субрахунку 644 "Податковий кредит" ведеться облік суми податку на додану вартість, на яку підприємство набуло право зменшити податкове зобов'язання."
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума без ПДВ
Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ
Дт 631 Кт 372 - оплата особистою платіжною карткою повної суми.
Тоді далі можливо :
Дт 6412 Кт 644 - сума ПДВ сключена до податквого кредиту, яккщо все ж надумали взяти персональну ПН (протягом 65 днів з дати складання)
Дт 949 Кт 644 - сума ПДВ, яка вже не може бути включена до податкового кредиту (після спливу 365 днів з дати операції придбання товарів/послуг)
Варіант 2 (немає шансів на отримання податкового кредиту):
Підприємство відразу приймає рішення, що персональна ПН не буде отримана від постачальника товарів/послуг, і відповідно вся сума покупки (в т.ч. ПДВ) списується на витрати того виду, до яких відноситься таке придбання. В даному випадку - до витра на збут, адже п. 19 НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) передбає і "інші витрати", пов`язані зі збутом продукції.
Тоді в обліку:
Дт 93 Кт 631 - сума з ПДВ
Дт 631 Кт 372 - сума з ПДВ.
Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо бухобліку сум ПДВ в цій ситуації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в додатку 4 ДФ щодо ознаки 157
дякую…
Які КВЕДи потрібні ФОП для продажу та майстер-класів
Ще хоче проводити майстер класи з флористики та оформленням флористики, які потрібно КВЕДи…
Є відповідь АІ
Нарахування компенсації за невикористану відпустку після смерті працівника
Заголовок тимчасово відсутній
Є відповідь АІ
Обов'язковість ведення карток П-2 для ТОВ та ФОП
будь ласка, цікавить таке питання, чи обов'язково вести картки П-2 для ТОВ і ФОП…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ при основній роботі
Термін розброювання працівника: 10 робочих днів чи негайно
Актуальні правила ведення військового обліку на підприємствах України
Є відповідь АІ
Чи потрібні щомісячні накази для залучення субпідрядників ТОВ
Відповідальність ТОВ за неподачу фінзвітності на спрощеній системі
Зміни у формі прибуткових і видаткових ордерів з 2022 року
Обов'язки ФОП щодо військового обліку та оповіщення працівника
Період перевірки організацій військовим обліком: що потрібно знати
Є відповідь АІ
Оформлення тимчасового використання обладнання для виконання замовлення ТОВ
Є відповідь АІ
Передача земельної ділянки юридичній особі безкоштовно: можливості та обмеження
Документи та нотифікація для ФОП, що продає косметику
як перевірити чи пройшла косметика нотифікацію…
Запит на довідку про відсутність заборгованості для експортного договору
Є відповідь АІ
Правильне формування собівартості при залученні ФОПів і штатних працівників
Чи може ФОП на 2-й групі отримувати оплату з-за кордону
Відображення придбання основних засобів у формі 20-ОПП
як відобразити інформацію в повідомленні 20-ОПП,т.я в подальшому цей весь комплекс ТОВ буде здавати в оренду…
