Оформлення податкової накладної при експорті без митного оформлення

У Вас відбувається операція "імпорт без ввозу, експорт без вивозу".

На нашу думку, в цій ситуації зовсім не буде ПДВ - ні при придбанні товару (немає ввезення в України - немає імпортного ПДВ) , ні при його продажу (немає вивезення в режимі експорту - немає ПДВ по ставці 0%).

1. Такі операції не є об`єктом оподаткування ПДВ

Відповідно за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483):

"185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;...

186.1. Місцем постачання товарів є:

а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання (крім випадків, передбачених у підпунктах "б" і "в" цього пункту);

б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені."

Отже, товари не ввозяться в Україну і постачаються за її межами. Відповідно, операція їх постачання не є об`єктом оподаткування ПДВ. На неї Ви не складаєте ПН.

Також ця операція операція в декларації не відображається -- ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42881)

Раді допомогти, звертайтесь ще!