☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання непідтвердженого податкового кредиту: терміни та відображення витрат
Це залежить від того, чи вчиняв постачальник дії для розблокування ПН.
Адже відповідно до передостаннього абзацу п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 на період зупинення реєстрації строки для включення ПН в податковий кредит (365 днів) зупиняються.
Якщо постачальник не вчиняв дії для розблокування ПН (тобто не подавав документи для розблокування ПН в ДПС), то ПДВ з ПН можна списати на витрати після спливу 365 днів із дати оформлення ПН. Адже відповідно до п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19 Письмові пояснення та копії документів, зазначених у пункті 5 цього Порядку, платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування.
В такому разі ПДВ з таких ПН потрібно було списати на витрати у 2024 році. Адже до 01.08.2023 року строки для подання розблокувальних документів були зупинені, тому 365 днів потріно рахувати з 01.08.2023 року.
Але у вас має бути письмове повідомлення від постачальника, що він не подавав документи для розблокування ПН, або подавав і отримав відмову, а строк для звернння до суду вже минув.
Якщо ж постачальник подавав документи для розблокування ПН і отримав відмову, він повинен був оскаржити це рішення в адміністативному, а потім в судовому порядку. Судове оскарження може йти роками. Тому в такому разі слід уточнити у постачальника, чи оскаржує він рішення про відмову в реєстрації ПН в суді. Якщо оскаржує, то списувати ПДВ на витрати поки не можна. Якщо стркои для оскрження минули, тоді можна списати ПДВ на витрати після спливу такого терміну.
Також на цю тему див. статтю: https://7eminar.ua/news/13491-period-dlya-vklyucennya-pdv-do-podatkovogo-kreditu-ta-spisannya-do.
Коригування фінрезультату в таких випадках не передбачено.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Скасування податкової накладної на суму 0,00 грн: інструкція
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
Відповідь АІ відхилено експертом
