Оплата юридичних послуг через фріланс: податкові аспекти підприємства

Так, податки можуть виникати, залежно від статусу юриста: якщо це фізособа — податкове агентування обов’язкове, якщо ФОП — податки сплачує сам, якщо нерезидент — діють окремі правила.

Якщо виконавець — звичайна фізична особа, підприємство виступає податковим агентом і зобов’язане утримати та сплатити ПДФО (18%) і військовий збір (5%) із суми виплати, а також нарахувати на неї ЄСВ у розмірі 22%. Така виплата відображається у формі № 4ДФ з ознакою доходу «102», а ЄСВ — у звіті з ЄСВ (Додаток 1).

Якщо виконавець зареєстрований ФОП, підприємство податки не утримує. Достатньо отримати від ФОП підтвердження реєстрації та переконатися, що вид послуг відповідає КВЕДам. Виплату слід відобразити у формі 4ДФ з ознакою «157». ФОП сплачує єдиний податок, ЄСВ і військовий збір самостійно згідно з обраною системою оподаткування. З 2025 року всі ФОПи є платниками військового збору.

Якщо послуги надає нерезидент,- тобто нерезидентом є сам юрист. або біржа-агент, через яку отримуються послуги, є нерезидентом (наприклад, Upwork), застосовуються норми Податкового кодексу України щодо надання послуг нерезидентами на митній території України. У випадку юридичних послуг місце їх постачання — Україна, тому підприємство зобов’язане самостійно нарахувати 20% ПДВ за правилом (пп. «в» п. 186.3 ПКУ), навіть якщо не зареєстроване платником ПДВ. Платник ПДВ складає податкову накладну та реєструє її ЄРПН, та вкоюбчає одночасно в опдатковий кредит і податкові зобов'язання, а а неплатиник - спалчує ПДВ Також утримується ПДФО (18%) та військовий збір (5%), якщо не подано довідку про резидентство та не діє угода про уникнення подвійного оподаткування. У разі дії цивільно-правового договору, укладеного за українським законодавством, додатково нараховується ЄСВ — 22%.

Документальне оформлення витрат включає укладену оферту або договір із біржею, інвойс та акт наданих послуг або його аналог згідно з регламентом біржі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!