Блокування податкової накладної через невірну дату: що робити

Взагалі у Вашому випадку така ПН є невірною – вона не підтверджена відповідним первинним або іншим документом.

Та згідно з п.44.1ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Виходячи з цього Вам і не слід її зазначати в декларації з ПДВ за грудень 2025 р. – ні в рядку 1.1 (зобов’язання з ПДВ ), ні в додатку 1 таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період»

В такому випадку не буде перевищення суми задекларованих зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно із зареєстрованими виданими ПН/РК.

Звісно, таку позицію доведеться відстоювати перед податківцями.

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком:

лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, https://7eminar.ua/documents?id=4986

Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, https://7eminar.ua/documents?id=2982 .

Та складаєте ПН вірною датою – тобто від 04.12.25 р.

За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 , порушення строк до 15 кал/днів ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!