Так, путівка визнається додатковим благом.

Щодо путівки для непрацівників, то до неї не можна застосувати спеціальну пільгу пп. 165.1.35 ПКУ.

Тому її повна вартість підпадає під оподаткування:

• з урахуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512 – з метою розрахунку ПДФО;


• за номінальною вартістю – для цілей розрахунку військового збору.

В Додатку 4 ДФ ознака доходу «126».

На вартість турпутівки ЄСВ не нараховується, оскільки вона надається не працівнику підприємства.

ПДВ

Підприємство при безоплатній передачі турпутівки непрацівникам повинне нарахувати податкове зобов’язання з ПДВ на вартість такої путівки (пп. 188.1 ПКУ) та скласти податкову накладну на себе та зареєструвати її в ЄРПН.

Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;


• другу – на різницю між ціною постачання товарів (у нас дорівнює нулю) та вартістю їх придбання.

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

В бухобліку:

Дт 371 Кт 311 - здійснена передоплата за путівку

Дт 641 Кт 644 - відбито ПК з ПДВ на підставі ПН, зареєстрованої в ЄРПН

Дт 331 Кт 685 - отримано путівку на підставі супровідних документів

Дт 644 Кт 685 - відображений ПДВ у вартості путівки

Дт 685 Кт 371 - відображено залік заборгованостей

Дт 949 Кт 331 – видано путівку

Якщо ФГ буде сплачувати ПДФО та ВЗ за отримувачів путівки, то краще надати їм ще нецільову благодійну допомогу в розмірі нарахованих податків. І з цієї суми сплатити ПДФО та ВЗ за путівки до бюджету.