Компенсація збитків

Збитки, що підлягають відшкодуванню контрагенту, показують у складі інших операційних витрат проводкою: Дт 949 Кт 685. Витрати виникають на дату визнання сумм за отриманою претензією ((п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

В бухобліку:

Дт 949 Кт 685 – визнали витрати за претензією
Дт 685 Кт 311 – перераховано грошові кошти.

ПДВ. Компенсація по відшкодуванню збитків за претензією не включається в базу оподаткування ПДВ (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Тобто, на такі суми податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

У декларації з прибутку така компенсація відображається за правилами бухобліку, додаткових податкових різниць не буде.

Пошкоджений товар списуєте на витрати Дт 947 Кт 281.

Підставою для списання пошкоджених товарів є акт інвентаризації і оформлений на підставі нього акт списання. Цього достатньо для підтвердження витрат

ля ненарахування ПДВ на суму вхідного податку необхідні також додаткові підтвердження: до матеріалів інвентаризації маєте залучити акт про пожежу від ДСНС, інформацію про відкриття кримінального провадження про пошкодження майна в резульаті обстрілу (від МВС).

Роз’яснення ДПС https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/590259.html .

Поряд з цим, підприємство має нарахувати компенсуюче ПДВ за пп. 198.5 ПКУ (склавши ПК і зареєструвавши її в ЄРПН), оскільки товари використані не в господарській діяльності, але за умови, якщо ці товари придбавалися з ПДВ:Дт 947 Кт 641

Раді допомогти, звертайтесь ще!