7eminar | Особистий консультант

ЛК

Кисельова Лариса

31.10.2025 | 18:04

Відповідь надано

Коригування доходу працівника в Додатку 4ДФ: терміни та нюанси

31.07 відбулась оплата по Договору ДМС за працівника за період: серпень-жовтень в сумі 3925 грн. В Додатку 4 ДФ нарахування та оплата відображені з кодом 125.
У вересні СК надала ДУ, датовану 25.09, за якою зобов’язується повернути частину коштів за цього працівника за яким відбулось дострокове розірвання Договору. Бухгалтер отримав ДУ з запізненням і не відобразив інформацію в 4ДФ у вересні. Фактично кошти повернуться на рахунок ТОВ за цього працівника 05.11 в сумі 1425,90 грн.
Як відобразити зменшення доходу працівника в Додатку 4ДФ? Потрібно коригувати Декларацію за вересень чи достатньо відобразити в жовтні? Так як кошти повернуться 05.11, звітування розтягнеться і на листопад?

ЛК

Ліна, консультант

експерт

31.10.2025 | 21:24

Відповідь надано

Не треба «переробляти» 4-ДФ за вересень.

Податкові роз’яснення та практичні рекомендації ДПС/територіальних управлінь рекомендують відображати повернення (зменшення виплаченого доходу) у періоді фактичного повернення коштів, щоб уникнути «від’ємних» нарахувань у періоді первісної виплати. https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/908339.html?utm_source Тобто не обов’язково подавати уточнення за місяці, в яких спочатку відобразили нарахування/виплату. Зменшення (повернення) суми, що раніше була показана в 4-ДФ як сума сплаченого за ДМС (код 125), відображається в тому звітному періоді, в якому фактично повернуто кошти (у вашому випадку у звітності за листопад, оскільки повернення відбуденться 05.11.)

При заповненні форми 4ДФ за листопад у розділі І (рядок на працівника) зробіть такий запис:

- графа 6 (ознака доходу) — 125 (як було раніше);
- графа 3а (сума нарахованого доходу) — 0,00;
- графа 3 (сума виплаченого доходу) — −1 425,90 (мінус знакове значення повернення);
- графи 4а,4,5а,5 (ПДФО, перерахування ПДФО, ВЗ, перерахування ВЗ) — не заповнювати.

Такий запис коригує «виплачену» суму в загальному обсязі звіту й не створює «негативної» вимоги по податках (тому податкові колонки не заповнюються для повернення). Це загальноприйнята практика і офіційні роз’яснення ДПС. Дата ДУ (25.09) — це підстава/довідка для вас, але важливий саме день фактичного руху грошей на рахунок страховика/повернення (05.11). Тому відображати потрібно саме у листопадовій 4-ДФ (звіт за листопад подається у грудні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!