Коригування доходу працівника в Додатку 4ДФ: терміни та нюанси

Не треба «переробляти» 4-ДФ за вересень.

Податкові роз’яснення та практичні рекомендації ДПС/територіальних управлінь рекомендують відображати повернення (зменшення виплаченого доходу) у періоді фактичного повернення коштів, щоб уникнути «від’ємних» нарахувань у періоді первісної виплати. https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/908339.html?utm_source Тобто не обов’язково подавати уточнення за місяці, в яких спочатку відобразили нарахування/виплату. Зменшення (повернення) суми, що раніше була показана в 4-ДФ як сума сплаченого за ДМС (код 125), відображається в тому звітному періоді, в якому фактично повернуто кошти (у вашому випадку у звітності за листопад, оскільки повернення відбуденться 05.11.)

При заповненні форми 4ДФ за листопад у розділі І (рядок на працівника) зробіть такий запис:

- графа 6 (ознака доходу) — 125 (як було раніше);
- графа 3а (сума нарахованого доходу) — 0,00;
- графа 3 (сума виплаченого доходу) — −1 425,90 (мінус знакове значення повернення);
- графи 4а,4,5а,5 (ПДФО, перерахування ПДФО, ВЗ, перерахування ВЗ) — не заповнювати.

Такий запис коригує «виплачену» суму в загальному обсязі звіту й не створює «негативної» вимоги по податках (тому податкові колонки не заповнюються для повернення). Це загальноприйнята практика і офіційні роз’яснення ДПС. Дата ДУ (25.09) — це підстава/довідка для вас, але важливий саме день фактичного руху грошей на рахунок страховика/повернення (05.11). Тому відображати потрібно саме у листопадовій 4-ДФ (звіт за листопад подається у грудні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!