Чи потрібна податкова накладна при безкоштовному подарунку

Ні, у вашому випадку складати податкову накладну з типом причини «15» на закладку не потрібно, оскільки її ціна продажу (0,01 грн) не є нижчою за ціну її придбання (0 грн).

Податкова накладна з типом причини «15» складається на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. За загальним правилом, для товарів, придбаних на стороні, база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за ціну їх придбання (абз. 2 п. 188.1 Податкового кодексу України).

Ви отримали закладки від видавництва безоплатно. Отже, ціна їх придбання для вашої компанії дорівнює 0 грн.
Фактична ціна продажу: У фіскальному чеку ви відображаєте продаж закладки за 0,01 грн.
Фактична ціна продажу (0,01 грн) не є нижчою за ціну придбання (0 грн).
Оскільки умова для донарахування податкових зобов’язань до мінімальної бази (ціна продажу < ціни придбання) не виконується, складати окрему податкову накладну з типом причини «15» не потрібно.

Операція з продажу закладки за 0,01 грн є звичайною операцією з постачання товару, яка оподатковується ПДВ на загальних підставах за ставкою 20%. На цю операцію слід скласти звичайну податкову накладну, де базою оподаткування буде договірна вартість — 0,01 грн.

Знижка на книгу (товар, звільнений від ПДВ) на цю ситуацію не впливає і є лише зменшенням доходу від пільгової операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!