7eminar | Особистий консультант

АН

Анна

31.10.2025 | 15:55

Відповідь надано

Вирішення розбіжностей з податковою: документи та пояснення необхідні

Доброго дня. ФОП 3 група, платник ПДВ отримав лист від податкової стосовно різниці між поданою інформацією від ФОП(нами) по доходу і поданими даними на ФОП від податкових агентів. Податкова запрошує всі документи за період 2024рік,включаючи договори, банківські виписки, тобто всю первинку стосовно періоду(2024рік) Різниця вийшла досить велика за рахунок того, що інспектор який робив лист не зняв з суму ПДВ з даних податк агентів. Крім того,перевіривши всіх податкових агентів з'язувалось, що один з них подав інформація на 0,30 грн більше ніж по документах. Як вірно вийти з ситуації ? По факту нами (ФОП) подана інформація вірна. Але треба надати відповідь. ДЯКУЮ

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.10.2025 | 19:27

Очікує відповідь

ДЛя вирішення проблеми слід зробити наступні кроки:

Підготуйте пояснення
У листі до податкової зазначається, що:
ваш дохід задекларовано правильно — згідно з пп. 1 п. 292.1 та п. 292.11 ПКУ, суми ПДВ не включаються до доходу ФОП на єдиному податку;
у контрагентів могли бути технічні помилки або подання даних із ПДВ (у формі 4ДФ);

У листі ввічливо, але чітко викладіть свою позицію:

Вкажіть, що на запит №... від... надаєте пояснення та документи.
Повідомте, що за даними вашого обліку, задекларований дохід за 2024 рік є достовірним.
Поясніть причину розбіжностей:Основна частина розбіжності — це суми ПДВ, які не включаються до складу доходу платника єдиного податку згідно з п. 292.11 ПКУ.
Незначна розбіжність у 0,30 грн виникла через помилку контрагента (вказати назву/код ЄДРПОУ) у його звітності.
Для наочності можна скласти невелику таблицю-звірку, де порівняти дані податкової, дані податкової без ПДВ та ваші задекларовані дані.

Ваші контрагенти (податкові агенти), виплачуючи вам дохід, мали відобразити у своєму звіті (Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку) суму без урахування ПДВ з ознакою доходу «157». При цьому графи щодо утриманих податків (ПДФО та військового збору) не заповнюються за умови, що ви надали їм документи, які підтверджують вашу державну реєстрацію як ФОП.

Отже, податковий інспектор припустився помилки, включивши суми ПДВ до загальної суми доходу, відображеного податковими агентами, точніше - не врахував наявність помилки , з якою податкові агенти надали відповідні звіти.

Також, доцільно звернутися із листами до контрагентів, які припустилися помилок, з проханням виправити останні, та повідомити про те, що ви зверталися , податковий орган в своєму поясненні (можливо навіть додати копії зверенень та відповіді контрагентів, або повідомити про відсутніст відповіді).

Документальне підтвердження
До листа додайте копії документів:
банківські виписки за 2024 рік (основне підтвердження доходу);
регістр обліку доходів (довільна форма);
договори, акти виконаних робіт / наданих послуг;
рахунки-фактури, інвойси (за наявності).

Усі копії завірити: напис "Згідно з оригіналом", дата, підпис.

Раді допомогти, звертайтесь ще!