ПДВ і зміна статусу ФОП при передачі електронного кабінету

1. ПДВ ви не сплачуєте

Ви отримуєте електронні послуги від нерезидента. ПДВ сплачується у складі послуги – тобто нерезиденту. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку (п. 208.5-1 ПКУ).Якщо нерезидент зареєстрований платником ПДВ ( а Гугл і Фейсбук зареєстровані платниками ПДВ) , то звітність по ПДВ подає він!!!.Це дохід від нерезидентів, тому важливо документально підтвердити джерело (договір, інвойс, або інший документ від Facebook/Meta).
Необхідно мати підтвердні документи, такі як квитанції про здійснення рекламних операцій, виписки з банківських рахунків, копії договорів з платформами, акти виконаних робіт. Це дозволяє включити витрати на рекламу до складу витрат на збут відповідно до П(С)БО 16.Звіти з рекламних кабінетів платформ, що відображають покази, кліки, охоплення та інші метрики ефективності реклами.
Ці звіти можуть слугувати додатковим підтвердженням зв'язку реклами з господарською діяльністю.Податок з доходів нерезидента (так званий податок на репатріацію) з рекламних послуг нерезидента платити не треба. Оскільки ще з 2022 року «рекламний» п.п. 141.4.6 ПКУ було виключено (листи ДПСУ від 22.03.2024 №1527/ІПК/99-00-21-02-02, від 28.07.2023 № 2160/ІПК/99-00-21-02-02-06, від 12.07.2022 № 1026/ІПК/99-00-21-02-02-06). Тому плата нерезиденту за рекламні послуги є звичайною виручкою (п.п. «к» п.п. 141.4.1 ПКУ), яка податком на репатріацію не оподатковується.

2. Якщо перший ФОП просто передає доступ до кабінету, а всі платежі та доходи отримує інший ФОП, перший ФОП не виступає платником за ці операції. ПДВ не виникає у першого ФОП, бо він не отримує оплату за послуги — він лише надає доступ до свого акаунту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!