Виправлення помилки в декларації з податку на прибуток

Так, помилку в рядку 01 декларації з податку на прибуток потрібно виправити, навіть якщо вона не вплинула на суму податку. Це робиться шляхом подання уточнюючої декларації. Разом з нею необхідно повторно подати всі додатки, які подавалися зі звітною декларацією, навіть якщо в них немає змін. Фінансову звітність повторно подавати не потрібно, оскільки її показники не виправляються.https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/450360.html

Якщо платник податків самостійно виявляє помилки у раніше поданій звітності, він має право їх виправити шляхом подання уточнюючої декларації. Це передбачено статтею 50.1 Податкового кодексу України.

Оскільки у вашому випадку помилка в рядку 01 є суто технічною і не призвела до заниження чи завищення податкового зобов'язання, жодних штрафних санкцій чи пені не виникає.

Порядок заповнення уточнюючої декларації
Виправлення помилки здійснюється одним із двох способів: через подання окремої уточнюючої декларації (УД) або у складі поточної декларації через додаток ВП. Розглянемо варіант з УД, про який ви запитали.

Заголовна частина:

У полі 1 «Тип декларації» ставиться позначка «Уточнююча».
У полі 3 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» зазначається «Півріччя» 2024 року.
Основна частина (рядки 01-28):

До уточнюючої декларації переносяться всі правильні показники з раніше поданої декларації за півріччя 2024 року.
У рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності...» вказується правильна сума доходу.
Усі інші показники, які були правильними, залишаються без змін.
Частина щодо виправлення помилок (рядки 29-41):

Оскільки помилка не вплинула на суму податкового зобов'язання, ці рядки залишаються незаповненими (порожніми). Не буде ані збільшення, ані зменшення податку, а отже, і самоштрафу. До того ж наразі через воєнний стан самоштрафи взагалі не нараховуються.
Подання додатків та фінансової звітності
Додатки до декларації. При поданні уточнюючої декларації необхідно подати всі додатки, які були подані разом із помилковою декларацією, незалежно від того, чи вносилися до них зміни. Це пов'язано з тим, що додатки є невід'ємною частиною декларації (Податковий кодекс України, п. 46.1).
Фінансова звітність. Фінансова звітність є додатком до декларації з податку на прибуток. Однак її слід подавати повторно лише у разі виправлення помилок у її показниках. Оскільки у вашому випадку помилка була допущена лише в самій декларації, а дані бухобліку та фінзвітності є правильними, повторно подавати фінансову звітність не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!