🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Припинення амортизації малярної лінії: податкові наслідки на прибуток
Ні, податкові різниці на суму припиненої амортизації не виникають. Оскільки нарахування амортизації на період капітального ремонту призупиняється одночасно і в бухгалтерському, і в податковому обліку, сума бухгалтерської та податкової амортизації за цей період дорівнюватиме нулю. Відповідно, різниці між ними не буде.
1. Призупинення амортизації в бухгалтерському обліку
Правила бухгалтерського обліку прямо передбачають необхідність призупинення нарахування амортизації на період проведення робіт, що покращують стан об'єкта. Згідно з Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", п. 23, нарахування амортизації призупиняється на період реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації об'єкта. Капітальний ремонт, який призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, є формою модернізації.
Отже, ваше рішення призупинити нарахування амортизації в бухгалтерському обліку на два місяці є методологічно правильним.
2. Призупинення амортизації в податковому обліку
Податковий кодекс України (ПКУ) встановлює аналогічну норму для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці. Відповідно до Податкового кодексу України, п.п. 138.3.1, податкова амортизація не нараховується за період невикористання (експлуатації) основних засобів у господарській діяльності у зв'язку з їх модернізацією, реконструкцією, добудовою, дообладнанням та консервацією.
3. Механізм виникнення "амортизаційних" різниць
Податкові різниці щодо амортизації виникають через порівняння сум, нарахованих у бухгалтерському та податковому обліку (Податковий кодекс України, ст. 138):
Фінансовий результат збільшується на суму амортизації, нарахованої в бухгалтерському обліку (рядок 1.1.1 додатка РІ).
Фінансовий результат зменшується на суму амортизації, розрахованої за податковими правилами (рядок 1.2.1 АМ додатка РІ).
У вашому випадку на період капітального ремонту (два місяці):
Сума бухгалтерської амортизації = 0 грн.
Сума податкової амортизації = 0 грн.
Оскільки обидві суми дорівнюють нулю, коригування фінансового результату в додатку РІ не відбудеться, і податкова різниця не виникне.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 2 групи ЄП продавати деревне вугілля
Є відповідь АІ
ФОП: продаж алкоголю в магазинах та оплата праці продавців
Чи потрібно повідомляти про безоплатний прийом нового директора
Чи потрібно повторно здавати квартальні звіти після помісячних
Є відповідь АІ
Зміна адреси зберігання пального: нова ліцензія чи заміна
Сумніви щодо правильності коду ПДВ для монтажу конструкції котельні
Чи потрібно повідомляти ПФУ про працевлаштування особи з інвалідністю
Питання щодо передачі товарів ФОП до статутного капіталу ТОВ
Має намір завершити підприємницьку діяльність та передати залишок товарів.
Питання:
1. чи має право ФОП після ліквідації передати залишки свої товарів як внеско до статутного капіталу ТОВ?
2. якім чином ФОП повинен…
Оренда автомобіля: умови договору між ТОВ та фізособою
Є відповідь АІ
Зведена податкова накладна на послуги нерезидента: можливості та нюанси
У нас щодня виникають операції з отримання рекламних послуг від Meta (Facebook). Відповідно до п. 208.2 ПКУ ми нараховуємо ПДВ як отримувач послуг від нерезидента.
Чи можемо ми в такому випадку…
Є відповідь АІ
Чи потрібно видавати касовий чек при продажу товарів ФОП
Є відповідь АІ
Чи враховувати грант в об'ємі для реєстрації ПДВ
Права підпису бухгалтерських документів директором та співробітниками компанії
Є відповідь АІ
Порядок виписки податкових накладних у складних ситуаціях ПДВ
1. 04.08. Було повернення від покупця товару (накладна на повернення по рах У) 5000 грн. Та був лист від покупця зарахувати переплату по рах У у рах Х 5000 грн
2. 04.08. Була оплата по рах Х 1000 грн
3…
Врахування дебіторської заборгованості при розрахунку доходу ЄП 3 групи
Штрафи за неправильне заокруглення у РРО: що потрібно знати
Є відповідь АІ
