🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Припинення амортизації малярної лінії: податкові наслідки на прибуток
Ні, податкові різниці на суму припиненої амортизації не виникають. Оскільки нарахування амортизації на період капітального ремонту призупиняється одночасно і в бухгалтерському, і в податковому обліку, сума бухгалтерської та податкової амортизації за цей період дорівнюватиме нулю. Відповідно, різниці між ними не буде.
1. Призупинення амортизації в бухгалтерському обліку
Правила бухгалтерського обліку прямо передбачають необхідність призупинення нарахування амортизації на період проведення робіт, що покращують стан об'єкта. Згідно з Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", п. 23, нарахування амортизації призупиняється на період реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації об'єкта. Капітальний ремонт, який призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, є формою модернізації.
Отже, ваше рішення призупинити нарахування амортизації в бухгалтерському обліку на два місяці є методологічно правильним.
2. Призупинення амортизації в податковому обліку
Податковий кодекс України (ПКУ) встановлює аналогічну норму для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці. Відповідно до Податкового кодексу України, п.п. 138.3.1, податкова амортизація не нараховується за період невикористання (експлуатації) основних засобів у господарській діяльності у зв'язку з їх модернізацією, реконструкцією, добудовою, дообладнанням та консервацією.
3. Механізм виникнення "амортизаційних" різниць
Податкові різниці щодо амортизації виникають через порівняння сум, нарахованих у бухгалтерському та податковому обліку (Податковий кодекс України, ст. 138):
Фінансовий результат збільшується на суму амортизації, нарахованої в бухгалтерському обліку (рядок 1.1.1 додатка РІ).
Фінансовий результат зменшується на суму амортизації, розрахованої за податковими правилами (рядок 1.2.1 АМ додатка РІ).
У вашому випадку на період капітального ремонту (два місяці):
Сума бухгалтерської амортизації = 0 грн.
Сума податкової амортизації = 0 грн.
Оскільки обидві суми дорівнюють нулю, коригування фінансового результату в додатку РІ не відбудеться, і податкова різниця не виникне.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
