🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання дебіторської заборгованості: податкові різниці та терміни
Так, податкові різниці застосовуються лише для високодохідників і малодохідників-добровольців; строк позовної давності поновився з 4 вересня 2025 року, тому списання можливе після його спливу
При списанні дебіторської заборгованості за рахунками 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» і 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками» податкові різниці застосовуються лише платниками податку на прибуток, які коригують фінрезультат (високодохідники або малодохідники-добровольці).
Такі підприємства, відповідно до п. 139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?lang=uk#n10685, повинні:
збільшити фінрезультат на суму витрат від списання дебіторської заборгованості (рядок 2.1.3 додатка РІ);
зменшити фінрезультат на суму списаної дебіторської заборгованості, якщо вона відповідає критеріям безнадійності, визначеним у п.п. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ).
Якщо підприємство не коригує фінрезультат, воно діє виключно за правилами бухгалтерського обліку - списання безнадійної заборгованості визнається витратами в момент її списання і безпосередньо зменшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Для заборгованості, яка виникла у 2021–2022 рр., трирічний строк почне відлік саме з 4 вересня 2025 року, тож списання за цією підставою буде можливим лише після його закінчення - у 2028 році.
Втім, до спливу строку позовної давності можна списати таку заборгованість раніше, якщо існують інші документально підтверджені підстави для визнання її безнадійною — наприклад, ліквідація контрагента без правонаступника, банкрутство, смерть фізичної особи тощо.
Таким чином, у 2025 році списання безнадійної дебіторської заборгованості можливе за документально підтвердженими обставинами (банкрутство, ліквідація, смерть боржника) або вже після спливу строку позовної давності, відлік якого поновивсяз 4 вересня 2025 року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 2 групи ЄП продавати деревне вугілля
Є відповідь АІ
ФОП: продаж алкоголю в магазинах та оплата праці продавців
Чи потрібно повідомляти про безоплатний прийом нового директора
Чи потрібно повторно здавати квартальні звіти після помісячних
Є відповідь АІ
Зміна адреси зберігання пального: нова ліцензія чи заміна
Сумніви щодо правильності коду ПДВ для монтажу конструкції котельні
Чи потрібно повідомляти ПФУ про працевлаштування особи з інвалідністю
Питання щодо передачі товарів ФОП до статутного капіталу ТОВ
Має намір завершити підприємницьку діяльність та передати залишок товарів.
Питання:
1. чи має право ФОП після ліквідації передати залишки свої товарів як внеско до статутного капіталу ТОВ?
2. якім чином ФОП повинен…
Оренда автомобіля: умови договору між ТОВ та фізособою
Є відповідь АІ
Зведена податкова накладна на послуги нерезидента: можливості та нюанси
У нас щодня виникають операції з отримання рекламних послуг від Meta (Facebook). Відповідно до п. 208.2 ПКУ ми нараховуємо ПДВ як отримувач послуг від нерезидента.
Чи можемо ми в такому випадку…
Є відповідь АІ
Чи потрібно видавати касовий чек при продажу товарів ФОП
Є відповідь АІ
Чи враховувати грант в об'ємі для реєстрації ПДВ
Права підпису бухгалтерських документів директором та співробітниками компанії
Є відповідь АІ
Порядок виписки податкових накладних у складних ситуаціях ПДВ
1. 04.08. Було повернення від покупця товару (накладна на повернення по рах У) 5000 грн. Та був лист від покупця зарахувати переплату по рах У у рах Х 5000 грн
2. 04.08. Була оплата по рах Х 1000 грн
3…
Врахування дебіторської заборгованості при розрахунку доходу ЄП 3 групи
Штрафи за неправильне заокруглення у РРО: що потрібно знати
Є відповідь АІ
