Списання безнадійної заборгованості: бухгалтерські нюанси та підстави

Так, Ваша проводка Дт 944 Кт 361 є вірною для списання безнадійної дебіторської заборгованості за умов, що резерв сумнівних боргів (РСБ) не створювався.

Ви списуєте в бухгалтерському обліку заборгованість на витрати, якщо є впевненість про непогашення або минув строк позивної давності. Що стосується списання дебіторської заборгованості, якщо не було резервів (тобто ви їх не складали). В цьому випадку буде Дт 944 Кт 361, тобто на витрати списуємо відразу. Списану суму необхідно також відобразити на позабалансовому рахунку за дебетом субрахунку 071, де вона обліковуватиметься протягом щонайменше трьох років із дати списання. Лише після завершення цього строку її можна буде повністю прибрати з обліку.
Якщо ваше підприємство коригує фінансовий результат на податкові різниці, при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2. А саме, фінрезультат до оподаткування:
збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ; (ряд.2.1.3 додатка РІ Тобто збільшують бухфінрезультат на суми, що пройшли у звітному періоді за проводкою Дт 944 Кт 36, 37, 34.зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 ПКУ

(ряд.2.2.3 додатка РІ Зменшують фінрезультат до оподаткування на суму списаної безнадійної заборгованості як за рахунок резерву так і понад його суму (тобто за проводками Дт38 Кт36, 37, Дт944 Кт36, 37)
Свій податковий фінрезультат Ви можете зменшити тільки на суму витрат від списання податкової безнадійної дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ) https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/672868.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!