Якщо ТОВ продає автомобіль за 50 тис. грн, а його балансова вартість становить 30 тис. грн, то при операції продажу, звісно, дохід становитиме 50 тис. грн, а витрати (собівартість проданого авто, яке списується) — 30 тис. грн. ПДВ нараховується на договірну вартість.

Тобто, якщо 50 тис. грн — це договірна ціна без ПДВ, то продаж здійснюється за 60 тис. грн (50 тис. + 10 тис. грн ПДВ).

Якщо ж у питанні мається на увазі, що 50 тис. грн — це вже остаточна ціна з ПДВ, тоді база оподаткування становитиме 41 666,67 грн, а ПДВ — 8 333,33 грн.

Згідно з п. 188.1 ПКУ, база оподаткування ПДВ при продажу основних засобів визначається виходячи з договірної вартості, але не може бути нижчою за їх балансову (залишкову) вартість на початок місяця продажу. У цьому випадку договірна вартість перевищує балансову, тому ПДВ нараховується з договірної вартості, і жодних донарахувань не потрібно.

Що стосується доходу та витрат — вони визначаються за даними бухгалтерського обліку:

Бухгалтерські проведення:

Дт 132 — Кт 105 (списано знос);

Дт 286 — Кт 105 (переведено авто до складу товарів на продаж);

Дт 377 — Кт 712 (відображено дохід від реалізації);

Дт 712 — Кт 6432 (нараховано ПДВ з продажу);

Дт 6432 — Кт 6412 (зобов’язання з ПДВ);

Дт 943 — Кт 286 (списано собівартість реалізованого авто);

Дт 311 — Кт 377 (отримано оплату від покупця)

Раді допомогти, звертайтесь ще!