Передача обладнання на безоплатній основі: ПДВ та податкові накладні

Документально:

• лист-клопотання від одержувача — за його наявності;
• наказ керівника про надання благодійної допомоги — такий наказ складається обов'язково як підстава для проведення господарської операції;
• первинні документи, які свідчать про передачу майна отримувачу (накладна або акт приймання-передачі).

В бухобліку:

Дт 631 Кт 311 – оплатили ТМЦ

Дт 209 Кт 631 – отримали від постачальника

Дт 949 Кт 209 – передали БФ.

Податок на прибуток

Малодохідники рахують фінрезультат за даними бухобліку.

У високодохідників з 2025 року і до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, збільшений «благодійний ліміт» до 8% для пп. 140.5.9 ПКУ для платників податку на прибуток, які проводять коригування фінансового результату до оподаткування.

Але є умова: не менше 4% благодійної допомоги оподаткованого прибутку минулого року має бути перераховано (передано) благодійним організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових організацій.

https://7eminar.ua/news/5801-blagodiinist-pid-cas-viini-zmini-do-pku-shhodo-pdfo-ta

ПДВ

Безоплатна передача товарів є операцією постачання відповідно до п. 14.1.191. ПКУ. Тому у даному випадку оформлюються дві ПН:

• одна на отримувача за фактичню ціною, тобто 0 грн.;
• друга на себе для нарахування ПЗ до бази опдаткування з типом причини "15". База оподаткування для продукції власного виробництва визначається виходячи з звичайної (ринкової) ціни (п. 188.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!