Перехід на ПДВ 20%: нюанси подання декларації та обліку

Якщо ТОВ буде зареєстровано платником ПДВ не з 01/го числа, то перша податкова декларація з ПДВ подається за період з дати реєстрації платником ПДВ до останнього дня наступного місяця. Це зафіксовано в п.п.202.1 «а» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5121 ), а саме: «якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця».

Тобто у разі, якщо Ви будете платником ПДВ з 04.10.25 р., то першим податковим періодом у Вас буде період з 04/10/25 р. по 30/11/25 р., показники якого Ви відображаєте в декларації з ПДВ за листопад 2025 р.

Щодо подій, які відбувалися до реєстрації платником ПДВ ( в т.ч. і за період з 01/10/25 р. по 03/10/25 р. включно ) – їх не потрібно відображати в декларації з ПДВ, так як ніяких подій в податковому обліку ПДВ не виникає.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!