Оптимізація витрат при продажу лізингового екскаватора у кризі

Так, в обліку буде залишкова вартість, що склалась станом на 01.03.2022

Документально:

1.виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання автомобіля з метою продажу;

2.договор купівлі-продажу (посвідчений нотаріально або оформлений у сервісному центрі МВС);

3.видаткова накладна або акт приймання-передачі покупцю.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 105 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 105- списали залишкову вартість (станом на 01.03.2022)

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

ПДВ.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Зразки:

Наказ про продаж транспортного засобу
Акт списання основних засобів (у довільній формі)

На нашу думку, Ви можете включити відсотки за користування фінлізингом у витрати. Адже в бухоблік вони включаються за фактом нарахувань. Але оскільки це витрати минулих періодів, то помилки минулих періодів виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку через рахунок 44 (п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).

Датою виявлення помилки складаєте бухдовідку і виправляєте помилку через 44 рахунок: Дт 44 Кт 684. При цьому виправляється сальдо рах.44 на початок звітного року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ).

Також подаєте Уточнюючі декларації з податку на прибуток за кожен із звітних років.

Раді допомогти, звертайтесь ще!