Чи може ТОВ списати авто без нарахування ПДВ

При передачі авто ТОВ слід списати таке авто з балансу, оскільки для ТОВ воно більше не буде активом.

Відповідно до п.3 НПСБО 1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#n18 активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому.

Має значення як саме оформлено вилучення авто.

Якщо відбувається ліквідація авто, то п. 189.9 ПКУ визначає, що у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Якщо відбувається передача ОЗ, яка не передбачає оплати, то в розумінні ПКУ це безоплатна передача, яка прирівняна до постачання і на таку передачу потрібно нарахувати ПДВ.

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.
Тому при такій безолатній передачі ОЗ необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість.
Також база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг,база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін,база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (абз. 2 п. 188.1 ст. 188 ПКУ)
Тому на суму перевищення ціни передачі (0,00) над залишковою вартістю, станом на початок місяця передачі потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Виходячи із суттєвого розміру компенсації рекомендуємо також отримати ІПК від ДПС в цій ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!