Оподаткування дивідендів між юридичними особами на загальній системі

Якщо податкова декларація з податку на прибуток за періоди виплати дивідентів подана, податок сплачений, а розмір дивідендів не бльший за об'єкт оподаткування, то авансового внеску в емітента корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам не виникає.

Авансовий внесок, передбачений пп. 57.1-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370

Авансовий внесок розраховується з суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуються дивіденди, грошове зобов’язання щодо якого погашене. У разі наявності непогашеного грошового зобов’язання авансовий внесок розраховується зі всієї суми дивідендів, що підлягають виплаті.

Тобто авансовий внесок не сплачується, якщо дивіденди виплачуються вже після того, як було подано податкову декларацію і податок за цією декларацією вже сплачено, причому дивіденди не перевищують об’єкт оподаткування такого року.

В юридичної особи-отримувача дивідендів на суму отриманих дивідендів виникає дохід, тобто призводить до збільшення об'єкту оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!