Коригування ПДВ після повернення помилково перерахованих коштів покупця

Це питання неоднозначне. З одного боку, відповідно до п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).Тобто, якщо кошти надходять помилково, то ПН начебто виписувати не потрібно.

Проте, у ДПС має таку позицію щодо цього питання. Відповідно до роз’яснень (наприклад лист від ДПСУ від 14.11.2024 № 5260/ІПК/99-00-21-03-02), якщо помилкові кошти надійшли від контрагента, то ПН треба виписати незалежно від дати повернення коштів (навіть, якщо це відбувається в один день). Така позиція прослідковується і у багатьох інших листах.

Тому, щоб не було претензій від ДПС безпечніше виписати ПН на дату отримання коштів і РК на дату їх повернення.

Якщо немає можливосі виписати ПН і платник коштів не буде потім реєструвати РК, тоді возможно доведеться доводити, що це була не передоплата, а помидкові кошти, посилаючись на п. 201.7 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!