Наслідки помилок у ДЕКІ та облік доходів ФОП на ЄП

ФОП на ЄП не може отримувати свій підприємницький дохід на особисту карту фізособи.

Такі кошти повинні зараховуватись на рахунок ФОПа, або на корпоративну карту ФОПа чи карту-ключ до рахунку.

Відповідно до абз. 3 п. 24 розд. І Інструкції № 162 забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Тому кошти, що надійшли на особисту картку фізособи є оподаткованим доходом фізичної особи як додаткове благо та обкладаються ПДФО 18 % та 5% ВЗ, який необхідно сплачувати до 1 серпня року, наступного за звітним згідно п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Такий дохід не фіксується в книзі обліку доходів платника ЄП і не включається до річної декларації ФОПа на 2 групі.

Тому, крім декларації платника єдиного податку, фізичній особі в даному випадку потрібно було подавати декларацію про майновий стан на доходи за 2024 рік до 01.05.2025 року і відобразити такий дохід з якого потрібно було сплатити ПДФО та ВЗ до 01.08.2025 року.

Якщо ФОП отримав такий дохід на свою особисту карту фізособи у 2025 році, то потрібно перерахувати ці кошти з карти фізособи на рахунок ФОП із призначенням платежу «дохід від підприємницької діяльності» і включити його до доходу ФОП на ЄП за 2025 рік.

Також потрібно переробити договір з Укрпоштою, де продавцем буде не фізособа, а ФОП і кошти повинні зараховуватись на рахунок ФОПа, а не на карту фізособи. Але переробити такий договір заднім числом, або повернути кошти отримані від Укрпошти ФОП вже не зможе.

Раді допомогти, звертайтесь ще!