Перехід на ПДВ: обробка сум до отримання статусу платника

У Вашому випадку, якщо обсяг операцій за період з 01.10.24 р. по 30.09.25 р. перевищує 1000000 грн., то потрібно подати заяву ф.№1-ПДВ не пізніше 10.10.25 р.

Це випливає з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), «У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом».

Та у разі отримання оплати за товари/послуги, які були відвантажені до цього часу ( як до 01.10.25 р., так і протягом певного часу після 01.10.25 р. до дати реєстрації платником ПДВ ) звісно, такі кошти надходять без ПДВ, і немає підстав для нарахування ПДВ.

З цього приводу є загальне роз’яснення ДПС України: «…якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання» ( категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!