Коригування податкового кредиту при списанні кредиторської заборгованості з ПДВ

Так, потрібно.

Точніше – потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як вважається, що послуги, які придбані з ПДВ, у разі списання вважаються використані в операціях, що не є господарською діяльністю.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (роз’яснення ГУ ДПС у Чернівецькій області «В податковому обліку з ПДВ у покупця відображаються операції зі списання кредиторської заборгованості» опубліковано 27.09.23 р., посилання на повний текст: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713158.html ).

Отже потрібно датою не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання кредиторської заборгованості, скласти компенсуючи зведену ПН з типом причини 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.

Також Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Раді допомогти, звертайтесь ще!