Ліміти каси для підрозділів: розрахунок за окремими надходженнями

Розглянемо Ваші запитання:

1. Ліміт каси для підрозділу. В касах дозволяється залишати на кінець робочого дня суму готівки, що не перевищує так званий ліміт каси. Причому такий ліміт має бути встановлено як для кас підприємств, так і для кас їх відокремлених підрозділів. Він установлюється для кожного відокремленого підрозділу окремо і доводиться до відома відокремлених підрозділів внутрішнім документом підприємства (абз. 3 п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183 ).

2. Порядок розрахунку ліміту каси. При цьому, якщо ви бажаєте, щоб ліміт каси у підприємства був більше 0 грн, то у вас має бути розроблений та затверджений підприємством внутрішній порядок розрахунку ліміту каси (абз. 1 п. 50 розд. V Положення № 148 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183).

Якщо у підприємства є відокремлені підрозділи, то такі порядки мають бути розроблені і для відокремлених підрозділів.

Якщо у вас такого документа (порядку) немає, то вважайте, що й ліміту каси немає (ліміт 0 грн).

3. Розрахунковий період. В абз. 1 п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183 сказано лише, що ліміт встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси. При цьому у розрахунку враховується строк здавання готівкової виручки для її зарахування на рахунки у банках.

Деталей щодо того, як здійснюється розрахунок середньоденного надходження/середньоденної видачі готівки, — Положення № 148 не містить.

Як саме здійснюється розрахунок ліміту каси, має бути прописано у внутрішньому порядку розрахунку ліміту каси.

Чи можна ліміт каси порахувати виходячи з розрахункового періоду, наприклад усього два дні, та й ще обравши їх на власний розсуд? Чи буде це «законно», якщо, припустимо, саме такий порядок розрахунку ліміту пропише підприємство у своєму внутрішньому порядку розрахунку ліміту?

Варто зазначити, що Положення № 148 дійсно не встановлює вимог щодо того, за який саме розрахунковий період має здійснюватися розрахунок «середньоденного надходження» готівки або її «середньоденної видачі»

Розрахунковий період підприємство має закріпити у внутрішньому порядку розрахунку ліміту каси.

Але! Враховуючи саме слово «середньоденне», напрошується висновок, що розрахунковий період має бути більше ніж два дні. За логікою, він має бути як мінімум місяць. А якщо ми подивимося на абз. 4 п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183 , зокрема на його норми щодо встановлення і перегляду ліміту новоствореним суб’єктам господарювання, то там взагалі пропонується 3-місячний розрахунковий період.

Тобто краще обрати за розрахунковий період хоча б місяць. Інакше розрахунок ліміту каси буде поставлений під сумнів.

Також ураховуючи, що в Положенні № 148 мова йде про визначення ліміту каси саме на підставі середніх показників, то при розрахунку мають враховуватися всі показники — тобто показники за всі дні роботи каси розрахункового періоду.

4. Встановлення ліміту. Керуючись правилами розрахунку ліміту каси, прописаними у внутрішньому порядку розрахунку ліміту каси, треба скласти розрахунок ліміту каси

Без цього розрахунку встановити новий ліміт каси не вийде. Адже сума «нового» ліміту має бути обґрунтованою.

Далі на підставі складеного нового розрахунку ліміту каси наказом керівника затверджується новий ліміт каси та зазначається, з якої дати він буде застосовуватися

І тільки після цього вже можна застосовувати новий ліміт каси.

Раді допомогти, звертайтесь ще!